Question

会计分录问题

11月30日，假设本月应交消费税和应交营业税共计5万元，按7%和3%分别计提应交城市维护建设税和教育费附加。这个会计分录怎么写？？？

Answer 1

1、计征城市维护建设税和教育费附加的依据
城市维护建设税和教育费附加是属于附加税，一般计算的依据以（应交增值税+应交营业税+应交消费税）这三者的税金合计为基础计算。
按你的题目说本月应交消费税和营业税合计是5万元，那么本月计算城市维护建设税和教育费附加的计税依据=（应交增值税0+应交营业税及消费税5万元）=5万元
应交城市维护建设税=5万元*7%=3500元
应交教育费附加=5万元*3%=1500元
2、分录
借：主营业务税金及附加--消费税 10000
主营业务税金及附加--营业税 40000
主营业务税金及附加--城建税 3500
主营业务税金及附加--教育费附加 1500
　　贷：应交税金－－－消费税　　　　　　　　　　　　10000
　　　　应交税金－－－营业税　　　　　　　　　　　　40000
　　　　应交税金－－－城建税　　　　　　　　　　　　　3500
　　　　应交税金－－－教育费附加　　　　　　　　　　　1500
备注：因为不知道你应交消费税和营业税共5万中两个税种各占多少，暂按10000和40000计算。在实际做分录时，按实际金额填写在分录上，但是总数不变，不影响教育费附加和城建税的计算。

Answer 2

应交消费税和应交营业税就省了回答分录，因为不知哪种消费税税目和营业税的哪行业行业。

5万元*7%=应交城市维护建设税
5万元*3%=应交教育附加费
5万元*1%=应交地方教育附加

借：营业税金及附加－城市维护建设税3500
借：营业税金及附加－教育附加费1500
借：营业税金及附加－地方教育附加500
贷：应交税费－城市维护建设税3500
贷：应交税费－教育附加费1500
贷：应交税费－地方教育附加500

要应交营业税，就不交消费税。有的销售收入缴纳增值税，符合缴纳消费税的条件，还需要缴纳消费税。

Answer 3

什么是会计分录

Answer 4

计提时：
　　借：主营业务税金及附加　　　　　　　　　　55000
　　贷：应交税金－－－消费税　　　　　　　　　　　　10000
　　　　应交税金－－－营业税　　　　　　　　　　　　40000
　　　　应交税金－－－城建税　　　　　　　　　　　　　3500
　　　　应交税金－－－教育费附加　　　　　　　　　　　1500

追问

你怎么知道消费税应该是10000 营业税是40000呢

Answer 5

借：主营业务附加及税金/其他业务支出 5000
贷：应交税金-应交城市维护建设税 3500
应交税金-教育费附加 1500