Question

你好，看到关于应交税费——应交增值税——出口退税结转的问题，我也很想知道 ，如何把这个科目转平，

总不能一直挂在账上吧？期待您的帮助

Answer 1

这是未收到退税款时：借：其他应收款——应收补贴款 100
应交税费——应交增值税——出口抵减内销应纳税额 20
贷：应交税费——应交增值税——出口退税 120
当收到退税款时：借：银行存款-出口退税100
贷：其他应收款——应收补贴款 100

Answer 2

我也有这个疑问借：其他应收款——应收补贴款 100 应交税费——应交增值税——出口抵减内销应纳税额 20 贷：应交税费——应交增值税——出口退税 120 但是应交税费-应交增值税-出口退税贷方余额还有100，这个一直挂在账上吗？还是要做什么处理

Answer 3

月初申报出口退、免税，月底国税会发邮件给出口企业，
《出口退税审核情况表》：
XXX公司
你公司本月申报免抵退税额（或可退税额）AAA元；对你公司本月申报退税数据、及前期累计审核未通过数据进行审核，共审核通过免抵退税额（或可退税额）CCC元；截止本月审核期结束，你公司累计审核未通过免抵退税额（或可退税额）DDD元。
收到这张批复要做会计分录：
借：应收补贴款 CCC
应交税金-出口抵减内销应纳税额 AAA
贷：出口退税 DDD

追问

你好，谢谢您的及时回答，我还不是很明白：
借：其他应收款——应收补贴款
应交税费——应交增值税——出口抵减内销应纳税额
贷：应交税费——应交增值税——出口退税
“应交税费——应交增值税——出口退税”只作了一次分录，只有贷方发生额，一直挂在公司账上，不用找个科目把他结转吗？

追答

那就是你的凭证做错了，按照我上面的做吧。出口退税应该没有挂在帐上，和前面的应收补贴款，出口抵减内销应纳税额 正好平的

追问

借：其他应收款——应收补贴款 100
应交税费——应交增值税——出口抵减内销应纳税额 20
贷：应交税费——应交增值税——出口退税 120
这样看分录当然是平的，但您年末看下“应交税费——应交增值税——出口退税”应该会一直有余额，而且会逐年越来越大。

追答

应收补贴款应该做一级科目，而不是二级科目。
不是应交税费，记在应交税金里，不知道你有没有手工帐，应交税金-应交增值税-出口退税，你可能把科目弄错了。

Answer 4

我也遇到这样的问题，很疑惑，不知道怎么下账？还是说不用结平，一直挂着？