Question

公允价值变得损失在税法中可不可以抵扣

公允价值变得损失在税法中可不可以抵扣???请详解

Answer 1

您说的应该是公允价值变动损益，一般在持有期间不予抵扣。

1、概念：公允价值变动损益是指企业以各种资产，如投资性房地产、债务重组、非货币交换、交易性金融资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。即公允价值与账面价值之间的差额。该项目反映了资产在持有期间因公允价值变动而产生的损益。也是新利润表上的项目"公允价值变动收益"填列依据。
2、会计处理：根据新会计准则的有关规定，交易性金融资产的期末账面价值便是其在该时点上的公允价值，与前次账面价值之间的差异，即公允价值变动金额需要计入当期损益。现在财政部、国家税务总局在通知中明确规定在计税时，持有期间的"公允价值变动损益"不予 考虑，只有在实际处置时，所取得的价款在扣除其历史成本后的差额才计入处置期间的应纳税所得额，可见交易性金融资产的计税基础仍为其历史成本。

Answer 2

“公允价值变动损益”是新会计准则下一个全新项目，其对上市公司的净利润与应交所得税的影响需要根据持有期间与处置期间分别确定。 根据新会计准则的有关规定，交易性金融资产的期末账面价值便是其在该时点上的公允价值，与前次账面价值之间的差异，即公允价值变动金额需要计入当期损益。现在财政部、国家税务总局在通知中明确规定在计税时，持有期间的“公允价值变动损益”不予考虑，只有在实际处置时，所取得的价款在扣除其历史成本后的差额才计入处置期间的应纳税所得额，可见交易性金融资产的计税基础仍为其历史成本。 因此，在上市公司持有交易性金融资产期间，当公允价值发生变动时，账面价值与计税基础之间便存在一种“暂时性差异”，只有在实际处置后，该差异才会转回。 以中海发展为例，其作为战略投资者持有的招商轮船股票，根据新会计准则被划分为交易性金融资产。2007年上半年，中海发展根据招商轮船股价的上涨，共确认了6040万元的“公允价值变动损益”，相应增加了其利润总额。同时中海发展还根据其15％的所得税税率，确认了906万元的所得税费用与递延所得税负债。因此招商轮船股价的上涨对中海发展2007年上半年净利润的实际影响数为5134万元。 而中海发展今后在处置所持招商轮船股票时，如果获利丰厚，由于此前已确认了递延所得税，通过转回上述“暂时性差异”，将不会造成对当期净利润的冲击，但其应交所得税的金额则需要根据出售价格与历史成本的差额全额计缴，此时投资者需要关注的是对其当期现金流量的影响。

Answer 3

公允价值变动损失在税法上并不是实际的损失，税前不可列支，需要纳税调增应纳税所得额。只要资产实际处置时，实际发生的资产损失在向税务机关报损后可税前列支。

Answer 4

到国家税务总局的网站上下载新企业所得税法文件一看就知道啦 扣除项目的可在发生当期扣除。 6．汇兑损失。企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将