Question

会计恶补：请帮我做一下这道会计综合题，详细一点，（会计分录以及最后数字如何计算的）谢谢！

华天公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税率17%，所得税税率25%，城建税教育费附加略。该公司2008年发生以下业务：
（1）销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。
（2）当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元，
（3）本年出租一台设备，取得租金收入8万元。
（4）本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。
（5）用银行存款支付销售费用1万元。
（6）在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入。
则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为：
（1）营业收入（ ）元；
（2）营业成本（ ）元；
（3）营业利润（ ）元；
（4）利润总额（ ）元；
（5）所得税费用（ ）元；
（6）净利润（ ）元。

Answer 1

　　（1）销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。
　　①销售产品：
　　借：应收账款 468000
　　贷：主营业务收入——甲产品 400000
　　应交税费——应交增值税（销项税额）68000
　　②结转成本：
　　借：主营业务成本——甲产品 160000
　　贷：库存商品——甲产品 160000
　　（2）当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元。
　　①分配：
　　借：生产成本 240000
　　制造费用 80000
　　管理费用 80000
　　贷：应付职工薪酬——工资 400000
　　②发放：
　　借：应付职工薪酬——工资 400000
　　贷：库存现金/银行存款 400000
　　（3）本年出租一台设备，取得租金收入8万元。
　　借：银行存款 80000
　　贷：其他业务收入 80000
　　（4）本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。
　　借：制造费用 50000
　　管理费用 20000
　　其他业务成本 10000
　　贷：累计折旧 80000
　　（5）用银行存款支付销售费用1万元。
　　借：销售费用 10000
　　贷：银行存款 10000
　　（6）在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入。①发现盘盈：
　　借：固定资产 20000
　　贷：以前年度损益调整 20000
　　②处理盘盈：
　　借：以前年度损益调整 20000
　　贷：营业外收入 20000
　　（1）营业收入＝400000＋80000＝480000（元）
　　（2）营业成本＝160000＋10000＝170000（元）
　　（3）营业利润＝480000－170000－（80000＋20000）－10000＝200000（元）
　　（4）利润总额＝200000＋20000＝220000（元）
　　（5）所得税费用＝220000×25%＝55000（元）
　　（6）净利润＝220000－55000＝165000（元）

　　营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入
　　营业成本＝主营业务成本＋其他业务成本
　　营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失±投资收益
　　利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出
　　净利润＝利润总额－所得税费用

Answer 2

我晕 楼上的第一条不对 那个销售价格是含税价 。而楼上是不含税价 一般事务中销售价格都是含税价！！还给楼主兴奋坏了 我打了半天一个谢字都没用。伤心啊。

我先给你每个业务算一下在总体算一下吧：
（1）借：应收账款 40万元
贷：主营业务收入 33.2
应缴税费-销项税费 6.8
结转成本时：借：主营业务成本 16万元 ； 贷：库存商品 16万元
（2）借：生产成本24万元 ；贷：现金 24万元
（这里先这样等到产品完工时:借：库存商品；贷：生产成本
产品销售时:借：主营业务成本贷：库存商品）
借：制造费用-职工工资 8万元 ；贷：现金 8 万元
借：管理费用-职工工资 8万元 ；贷：现金 8万元
（3）借：银行存款 8万元；贷：其他业务收入 8万元
（4）借：制造费用-计提折旧 5万元；贷：累计折旧 5万元
借：管理费用-计提折旧 2万元；贷：累计折旧 2万元
借：其他业务支出 1万元；贷：累计折旧 1万元
（5）借：销售费用 1万元；贷：银行存款 1万元
（6）借：固定资产 2万元；贷：营业外收入 2万元
累死了~~
然后。。。在电脑打字真费劲。
营业收入=33.2+8+2=43.2
营业成本=16+24=40
利润总额=营业收入-成本-各种费用=43.2-40-16-7-1=~
所得税费用=如果利润总额是负数就不用交所得税费用 就为0
净利润就是 最后收入-成本-费用-各种税

我不知道 对不对 但是感觉成本那 好像不对 反正其他都对 你在看看 对对答案。应该就明白了。

Answer 3

同学你这题是哪里找到的呀，