Question

关于会计存货核算的分录，大家帮帮忙。 某工厂为增值税一般纳税人，材料按实际成本核算。

2009年12月发生有关原材料采购与发出业务如下：
（1）1日，将上月末已收到尚未付款的暂估入账材料用红字冲回，金额为75000元。
（2）7日，上月已付款的在途A材料已验收入库，A材料成本为50000元。
（3）9日，向甲企业购入A材料，买价100000元，增值税17000元，该企业已代垫运费1500元（准予扣除进项税105元）。企业签发并承兑一张票面金额为118500元，两个月期的商业汇票结算材料款项，材料已验收入库。
（4）10日，按照合同规定，向乙企业预付购料款80000元，已开出转账支票支付。
（5）15日，向丙公司采购B材料，材料买价为30000元，增值税为5100元，款项35100元用银行存款支付，材料已验收入库。
（6）18日，向丁企业采购A材料1000千克，买价为120000元，增值税为20400元，该企业已代垫运杂费2000元（其中1000元为运杂费，准予扣除进项税70元）。货款142400元已通过托收承付结算方式支付，材料尚未收到。
（7）22日，向丁企业购买的A材料运达，验收入库950千克，短缺50千克，原因待查。
（8）25日，用预付货款像乙企业采购的B材料已验收入库，有关的发票单据列明材料价款70000元，增值税11900元，即开出一张转账支票补付货款1900元。
（9）29日，A材料短缺50千克的原因已查明，是丁企业少发货所致，丁企业已同意退款但款项尚未收到。
（10）30日，向甲企业购买A材料，材料已验收入库，结算单据等仍未到达，按暂估价60000元入账。
（11）31日，根据发料凭证汇总表，本月基本生产车间领用原材料423000元，车间一般性消耗领用80500元，厂部管理部门领用78600元，在建工程领用52300元。
要求：根据上述经济业务编制相应的会计分录。

Answer 1

　　（1）1日，将上月末已收到尚未付款的暂估入账材料用红字冲回，金额为75000元。
　　借：原材料 －75000
　　贷：应付账款——暂估应付账款 －75000
　　（2）7日，上月已付款的在途A材料已验收入库，A材料成本为50000元。
　　借：原材料——A材料 50000
　　贷：在途物资——A材料 50000
　　（3）9日，向甲企业购入A材料，买价100000元，增值税17000元，该企业已代垫运费1500元（准予扣除进项税105元）。企业签发并承兑一张票面金额为118500元，两个月期的商业汇票结算材料款项，材料已验收入库。【运费抵扣7%增值税进项税额，93%计入成本】
　　借：原材料——A材料 101395［100000＋（1500－105）］
　　应交税费——应交增值税（进项税额）17105（17000＋105）
　　贷：应付票据——甲企业 118500
　　（4）10日，按照合同规定，向乙企业预付购料款80000元，已开出转账支票支付。
　　借：预付账款——乙企业 80000
　　贷：银行存款 80000
　　（5）15日，向丙公司采购B材料，材料买价为30000元，增值税为5100元，款项35100元用银行存款支付，材料已验收入库。
　　借：原材料——B材料 30000
　　应交税费——应交增值税（进项税额） 5100
　　贷：银行存款 35100
　　（6）18日，向丁企业采购A材料1000千克，买价为120000元，增值税为20400元，该企业已代垫运杂费2000元（其中1000元为运杂费，准予扣除进项税70元）。货款142400元已通过托收承付结算方式支付，材料尚未收到。
　　借：在途物资——A材料 121930［120000＋（2000－70）］
　　应交税费——应交增值税（进项税额）20470（20400＋70）
　　贷：银行存款 142400
　　（7）22日，向丁企业购买的A材料运达，验收入库950千克，短缺50千克，原因待查。【接6】
　　借：原材料——A材料 115833.5（121930÷1000×950）
　　待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 7120（142400÷1000×50）
　　贷：在途物资——A材料 121930
　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）1023.5（20470÷1000×50）
　　（8）25日，用预付货款像乙企业采购的B材料已验收入库，有关的发票单据列明材料价款70000元，增值税11900元，即开出一张转账支票补付货款1900元。【接4】
　　①借：原材料——B材料 70000
　　应交税费——应交增值税（进项税额） 11900
　　贷：预付账款——乙企业 81900
　　②借：预付账款——乙企业 1900
　　贷：银行存款 1900
　　（9）29日，A材料短缺50千克的原因已查明，是丁企业少发货所致，丁企业已同意退款但款项尚未收到。【接6、7】
　　借：应收账款——丁企业 7120
　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 7120
　　（10）30日，向甲企业购买A材料，材料已验收入库，结算单据等仍未到达，按暂估价60000元入账。
　　借：原材料——A材料 60000
　　贷：应付账款——暂估应付账款 60000
　　（11）31日，根据发料凭证汇总表，本月基本生产车间领用原材料423000元，车间一般性消耗领用80500元，厂部管理部门领用78600元，在建工程领用52300元。
　　借：生产成本 423000
　　制造费用 80500
　　管理费用 78600
　　在建工程 52300
　　贷：原材料 634400

Answer 2

1.借:原材料 -75000 贷:应付账款-暂估入账 -75000
2.借:原材料 50000 贷:预付账款 50000
3.借:原材料 101395 应交税费-应交增值税(进项税额)17105 贷:应付票据118500
4.借:预付账款 80000 贷:银行存款 80000
5.借:原材料 30000 应交税费-应交增值税(进项税额)5100 贷:银行存款35100
6.借:在途材料121930 应交税费-应交增值税(进项税额) 20470 贷:银行存款 14240
7.借:原材料 115930 贷;在途材料115930
8.借:原材料 70000 应交税费-应交增值税(进项税额)11900 贷:预付账款 81900
借:预付账款 1900 贷:银行存款1900
9.借:其他应收款 6000 贷:在途材料 6000
10.借:原材料 60000 贷:应付账款-暂估入账 60000
11.借:生产成本 423000 制造费用 80500 管理费用 78600 在建工程 52300 贷:原材料 634400

Answer 3

1、借　原材料　－75000　贷　应付帐款－暂估入库　－75000；
2、借　原材料－A　50000　　贷　材料采购-A　50000
3、借　原材料－A 101395 　应交税金－应交增值税－进项税　17105
　　贷　应付票据　118500
4、借　应付帐款（预付帐款）－乙　原材料80000
　　　贷　银行存款　80000
5、借　原材料－B　30000　应交税金－应交增值税－进项税　5100
　贷　银行存款　35100
实在太困了，剩下的明天再回答吧。

Answer 4

1.借：原材料（估价）75000 贷：应付账款（估价）75000
2.借：原材料（A材料） 75000/1.17 借：应交税金（进项税）75000/1.17*17%
贷：在途物资（A材料）75000
3.借：在途物资（A材料）