Question

计提坏账准备 怎么做分录

发生并核销坏帐 怎么做分录
确认的坏帐又收回 怎么做分录

Answer 1

1、该企业从2006年开始提取坏账准备，该年末应收账款余额为200000元。
2006年末应计提坏帐准备=200000*5%=10000
借：管理费用（资产减值损失）10000 贷：坏帐准备 10000
2、2007年年末应收账款余额为240000元，2007年未发生坏账损失。
2007年末应计提坏帐准备=240000*5%=12000
2007年末实际计提坏帐准备=12000-10000=2000
借：管理费用（资产减值损失）2000 贷：坏帐准备 2000
3、2008年4月，经有关部门确认发生一笔坏账损失，金额为15000元。
借：坏帐准备 15000 贷：应收帐款 15000
4、2008年末应收账款余额为220000元。
2008年末应计提坏帐准备=220000*5%=11000
2008年末实际计提坏帐准备=11000-（12000-15000）=14000
借：管理费用（资产减值损失）14000 贷：坏帐准备 14000
5、2009年6月上述已核销的坏账又收回10000元。
借：银行存款 10000 贷：应收帐款 10000
借：应收帐款 10000 贷：坏帐准备 10000
6、2009年末应收账款余额为250000元。
2009年末应计提坏帐准备=250000*5%=12500
2009年末实际计提坏帐准备=12500-（11000+10000）=-8500
借：坏帐准备 8500 贷：管理费用（资产减值损失）8500

Answer 2

一、2002年：
1、发生坏账损失：
借：坏帐准备 4000
贷：应收帐款 4000
2、计提坏账准备：
80000×5%-（-2000）=6000（元）
借：资产减值损失 6000
贷：坏帐准备 6000
二、2003年：
1、发生坏账损失：
借：坏帐准备 1000
贷：应收帐款 1000
2、计提坏账准备：
100000×5%-3000=2000（元）
借：资产减值损失 2000
贷：坏帐准备 2000
三、2004年：
1、发生坏账损失：
借：坏帐准备2600
贷：应收帐款2600
2、计提坏账准备：
46000×5%-2400=-100（元）
借：坏帐准备100
贷：资产减值损失 100

Answer 3

2002年实际发生坏账损失：
借：坏账准备 4000
贷：应收账款－－某单位 4000
年末坏账准备余额应为80000＊5%＝4000元，2002年冲销2000元，所以2002年年末：
借：管理费用 6000
贷：坏账准备 6000
2003年发生坏账损失1000元
借：坏账准备 1000
贷：应收账款－某单位 1000
2003年年末坏账准备的余额为：100000*5%=5000元
会计处理：借：管理费用 2000
贷：坏账准备 2000
2004年发生坏账2600元，
借：坏账准备 2600
贷：应收账款 2600
2004年年末坏账准备的余额为46000*5%＝2300元
借：坏账准备 100
贷：管理费用 100