Question

编制会计分录

资料：利和股份公司2009年10月发生下列经济业务：
（1） 从银行取得临时性借款500 000元存入银行。
（2） 接受投资人投入的设备一台原价100 000元，评估作价80 000元投入使用。
（3） 接受某投资单位投资10 000元存入银行。
（4） 用银行存款6 500元上交上个月的税金。
（5） 收回某单位所欠本单位货款8 000元存入银行。
（6） 用银行存款预付明年的房租2 400元。
（7） 企业销售A产品总价款292 500元（含税），税率17%，已收款。
（8） 供应单位发来甲材料38 000元，增值税进项税额为6 460元，款已预付。材料验收入库。
（9） 生产A产品领用甲材料3 600元，乙材料2 400元。
（10） 车间一般性消耗材料1 200元。
（11） 车间办公费用800元，用现金支付。
（12） 从银行提取现金30 000元直接发放工资。
（13） 银行转来通知，企业职工医药费2 200元。
（14） 车间领用甲材料5 000元用于B产品的生产。
（15） 用银行存款1 000元支付销售A产品广告费。
（16） 企业销售B产品价款50 000元，增值税销项税额8 500元，款项暂未收到。
（17） 按5%税率计算B产品的消费税。
（18） 企业购买一台车床，买价240 000元，增值税40 800元，运杂费1 000元，款项暂未支付，设备交付使用。
（19） 开出现金支票购买车间办公用品780元。
（20） 提取本月折旧，其中车间8 100元，厂部3 200元。
（21） 计提应由本月负担的银行借款利息980元。
（22） 用银行存款34 000元支付上年分配给投资者的利润。
（23） 分配工资费用，其中A产品工人工资12 000元，B产品工人工资10 000元，车间管理人员工资8 000元。
（24） 分配本月职工福利费，其中：A产品负担1 680元，B产品负担1 400元，车间管理人员负担1 120元。
（25） 经批准将资本公积金60 000元转增资本。
（26） 本月发生制造费用20 000元，按生产工时（A产品6 000个，B产品4 000个）分配计入A、B产品成本。
（27） 本月生产的A产品15台现已完工，总成本38 500元，验收入库，结转成本。
（28） 用银行存款5 400元支付罚款支出。
（29） 用现金4 300元支付行政管理部门办公用品费用。
（30） 结转已销A产品成本138 000元。
（31） 将本月实现的产品销售收入300 000元，发生的产品销售成本138 000元，产品销售费用1 000元，产品销售税金2 500元，管理费用7 500元，财务费用980元，营业外支出5 400元转入“本年利润”账户。
（32） 本月实现利润总额144 620元，按25%税率计算所得税并予以结转。
（33） 按税后净利润的10%提取盈余公积金。
（34） 将剩余利润的40%分配给投资人。
（35） 年末结转本年净利润。

Answer 1

把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。

Answer 2

（1） 借：银行存款500000、贷：短期借款500000
（2） 借：固定资产80000、贷：实收资本80000
（3） 借：银行存款10000、贷：实收资本10000
（4）借：应交税费6500、贷：银行存款6500
（5）借：银行存款8000、贷：应收账款8000
（6）借：待摊费用2400、贷：银行存款2400
（7） 借：银行存款292500、贷：营业收入250000、贷：应交税费—应交增值税（销）42500
（8） 借：原材料—甲材料38 000、借：应交税费—应交增值税（进）6 460、贷：预付账款44460
（9） 借：生产成本—A产品6000、贷：原材料—甲材料3 600、—乙材料2 400
（10） 借：制造费用—一般性消耗1 200、贷：原材料1200
（11） 借：制造费用—办公费用800、贷：库存现金800
（12） 借：应付职工薪酬—工资30000、贷：银行存款30 000
（13）借：管理费用— 医药费2200、贷：银行存款2 200
（14） 借：生产成本—B产品5000、贷：原材料—甲材料5 000
（15） 借：销售费用—广告费1000、贷：银行存款1 000
（16）借：应收账款58500、贷：营业收入50000、贷：应交税费—应交增值税（销）8500
（17）借：营业税金及附加2500、贷：应交税费—应交消费税 2500
（18） 借：固定资产240000、借：应交税费—应交增值税（进）40800、贷：应付账款280800
（19） 借：制造费用—办公费780、贷：银行存款780
（20） 借：制造费用—折旧费8100、借：管理费用—折旧费3200、贷：累计折旧11300
（21） 借：财务费用—利息980、贷：应付利息980
（22） 借：应付股利34000、贷：银行存款34000
（23） 借：生产成本—A产品12 000、—B产品10 000、借：制造费用—工资8 000、贷：应付职工薪酬—工资30000
（24） 借：生产成本—A产品1 680、—B产品1 400、借：制造费用—福利费1120、贷：应付职工薪酬—福利费4200
（25） 借：资本公积60 000、贷：实收资本60000
（26） 分配制造费用：
A产品=20000÷（6000+4000）x6000=12000、
B产品=20000÷（6000+4000）x4000=8000
借：生产成本—A产品12000、—B产品8000、贷：制造费用20000
（27） 借：库存商品—A产品38 500、贷：生产成本—A产品38500
（28）借：营业外支出—罚款5400、贷：银行存款 5 400
（29） 借：管理费用—办公费4300、贷：库存现金4300
（30）借：营业成本138000、贷：库存商品— A产品138 000
（31） 结转收入：借：营业收入300 000、贷：本年利润300000
结转成本（费用）：借：本年利润155380、贷：营业成本138 000、—销售费用1 000、—营业税金及附加2 500、—管理费用7 500、—财务费用980、—营业外支出5 400
（32） 借：所得税费用36155、贷：应交税费—应交所得税36155
结转所得税：借：本年利润36155、贷：所得税费用36155
结转本年利润：借：本年利润108465、贷：利润分配—未分配利润108465
（33） 借：利润分配—提取盈余公积金10846.50、贷：盈余公积10846.50
（34）借：利润分配—分配股利43386、贷：应付股利43386
（35） 借：利润分配—未分配利润54232.50、贷：利润分配—提取盈余公积金10846.50、—分配股利43386

Answer 3

会计分录怎么做

Answer 4

Answer 5