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2012年3月15日客户F公司持有未到期银行承兑汇票向开户某工商银行申请贴现,该票据承兑人为宝山建行,由客户B于1月14日签发,票面金额100万元,期限5个月,票面贴现年...
2012年3月15日客户F公司持有未到期银行承兑汇票向开户某工商银行申请贴现,该票据承兑人为宝山建行,由客户B于1月14日签发,票面金额100万元,期限5个月,票面贴现年利率6%,同意办理,票据到工行向承兑人收回款,试计算贴现利息及工商银行实际应支付的贴现款,并编制工行相关的会计分录
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持有时长3.15-1.14=2个月
贴现息长5-2=3个月
月利率=6%/12个=0.5 %
F公司支付 贴现息:1000000*0.5%*3=15000元工商银行支付的贴现款:100-1.5=98.5万元
分录
借:银行存款--98.5万
财务费用1.5
贷;应收票据100
如果用日利率,结果有点差异。
贴现息长5-2=3个月
月利率=6%/12个=0.5 %
F公司支付 贴现息:1000000*0.5%*3=15000元工商银行支付的贴现款:100-1.5=98.5万元
分录
借:银行存款--98.5万
财务费用1.5
贷;应收票据100
如果用日利率,结果有点差异。
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