Question

请编制会计分录

1、甲股份有限公司（以下简称甲公司）属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。甲公司2011年至2017年与固定资产有关的业务资料如下：
（1）2011年12月1日，甲公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1000万元，增值税税额为170万元，发生保险费3万元，款项均以银行存款支付，没有发生其他相关税费。
（2）2011年12月1日，甲公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间领用生产用原材料实际成本为12万元，发生安装工人工资5万元（已支付），没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。
（3）2011年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年，预计净残值为12万元，采用年限平均法计提折旧。
（4）甲公司按月计提折旧。
（5）2017年12月10日，甲公司处置该项固定资产，发生运费5,000元。
（6）2017年12月10日，甲公司取得处置该固定资产收入10万元，增值税额为1.7万元。
请给出上述材料的会计分录

Answer 1

(1)借：在建工程 1003
应交税费—应交增值税（进项税额）170
贷：银行存款 1173
（2）借：在建工程 17
贷：原材料 12
应付职工薪酬 5
（3）借：固定资产 1020
贷：在建工程 1020
（4）月折旧额=（1020-12）/6/12=14（万元）
（5）截止2017年12月累计计提折旧=14*6*12=1008
截止2017年12月账面价值=1020-14*6*12=12
借：累计折旧 1008
固定资产清理 12
贷：固定资产 1020
借：银行存款 11.2
资产处置损益 2.5
贷： 固定资产清理 12
应交税费—应交增值税（销项税额 ） 1.7

Answer 2

1.向银行借款100000元，存入银行存款账户，以备采购原材料。
借：银存
100000
贷：短期借款
100000
2.收回前欠货款50万元，存入银行。
借：银存
500000
贷：应收账款
500000
3.收到投资人投入的设备一台，价值15万元。
借：固定资产
150000
贷；资本公积--资本溢
150000
4.购入材料一批，价值100000元，增治税专用发票注明增值税额17000元。
借：原材料
100000
应交税费---应交增值税----进项税额
17000
贷：银存
117000
5.计提借款的利息1000元。
借：财务费用
1000
贷：应付利息
1000
6.应收票据到期，转为应收账款。
借：应收账款
贷：应收票据
7.以现金暂借王某差旅费1000元。
借：其他应收款---王某
1000
贷：现金
1000
8.分配本月职工工资，其中生产工人工资150000元，车间管理部门工资50000元，厂部工资100000元。
借：生产成本---工资
150000
制造费用---工资
50000
管理费用----工资
100000
贷：应付职工薪酬
300000
9.用银行存款偿还短期借款45000元。
借：短期借款
45000
贷：银行存款
45000
10.购入原材料，货款45000元，货款尚未支付。
借：原材料
45000
应交税费---应交增值税---进项税额
7650
贷：应付账款
52650

Answer 3

1、借：国库存款35000
贷：暂存款35000
2、借：暂存款35000
贷：一般预算收入-罚没收入-工商局
30000，贷：
国库存款5000
3、借：国库存款400000
贷：借入上级资金400000
4、借：借入上级资金400000
贷：一般预算收入-上级拨款280000，贷：国库存款120000
5、借：国库存款180000
贷：暂存款-丙县多解预算款180000
6、借：国库存款5000000
贷：一般预算收入-发行地方国债收入5000000