Question

你好，我现在正在写关于企业所得税纳税筹划论文，我们老师想喊我举个大例子包含我所写的几个方面再分析。

我写的营运过程中的所得税纳税筹划，以及筹资和投资过程中的纳税筹划，我想问下您我该怎么举例子？

Answer 1

某市高新技术公司为增值税一般纳税人，主要销售技术含量很高的设备，该公司销售设备的同时，还需要向客户提供技术指导。假设公司全年不含税销售收入3000万元，全年可抵扣进项税额150万。
　　应纳增值税=3000×17%-150=360万元；
　　应纳城建税及附加=360×10%=36万元；
　　方案1应纳税总计=360+36=396万元。
　　经调查，公司增值税税负偏高，原因主要是由于设备销售后需要为客户提供较长时间的技术指导、咨询，销售额中的1/3属于收取的该类费用。
　　如果该公司另成立一家技术咨询服务公司，专门进行设备的相关技术服务。则税负情况：
　　应纳增值税=2000×17%—150=190万元；
　　应纳营业税=1000×1.17×5%=58.5万元；
　　应纳城建税及附加=（190+58.5）×10%=24.85万元；
　　方案2应纳税总计=190+58.5+24.85=273.35万元。