北师大 财政税收法 离线作业 一、单项选择题(每题1分,共10分) 2、( )是财政立法的依据,是财税法制建
一、计算题(本题10分)某商场为增值税一般纳税人,2010年5月发生下列购销业务:1、购入夏装一批,取得的增值税专用发票上注明的货款为20万元,税额为3.4万元,支付运费...
一、计算题(本题10分)
某商场为增值税一般纳税人,2010年5月发生下列购销业务:
1、购入夏装一批,取得的增值税专用发票上注明的货款为20万元,税额为3.4万元,支付运费1000元,已经取得运输发票;
2、购入冷饮一批,取得增值税专用发票上注明的金额为10万元,支付运费500元,月底将购入冷饮的20%作为职工福利发放给职工;
3、从农民手里购买一批免税粮食,支付价款1万元;
4、向甲公司批发销售服装一批,取得含增值税销售额为21.06万元;
5、销售给乙连锁超市速冻食品一批,取得不含税销售额25万元。
根据上述资料,分别计算:
1、购入夏装可以抵扣的进项税额;
2、购入冷饮可以抵扣的进项税额;
3、购入免税粮食可以抵扣的进项税额;
4、向甲公司销售服装的销项税额;
5、销售给乙的速冻食品的销项税额;
6、该商场5月份应纳的增值税额。 展开
某商场为增值税一般纳税人,2010年5月发生下列购销业务:
1、购入夏装一批,取得的增值税专用发票上注明的货款为20万元,税额为3.4万元,支付运费1000元,已经取得运输发票;
2、购入冷饮一批,取得增值税专用发票上注明的金额为10万元,支付运费500元,月底将购入冷饮的20%作为职工福利发放给职工;
3、从农民手里购买一批免税粮食,支付价款1万元;
4、向甲公司批发销售服装一批,取得含增值税销售额为21.06万元;
5、销售给乙连锁超市速冻食品一批,取得不含税销售额25万元。
根据上述资料,分别计算:
1、购入夏装可以抵扣的进项税额;
2、购入冷饮可以抵扣的进项税额;
3、购入免税粮食可以抵扣的进项税额;
4、向甲公司销售服装的销项税额;
5、销售给乙的速冻食品的销项税额;
6、该商场5月份应纳的增值税额。 展开
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1:3.4+1000/10000*7%=3.407
2:(10*17%+500/10000*7%)*(1-20%)=1.3628
3:1*13%=0.13
4:21.06/(1+17%)*17%=3.06
5:25*17%=4.25
6:(3.06+4.25-3.407-1.3628 -0.13)*0.17=0.409734万元
2:(10*17%+500/10000*7%)*(1-20%)=1.3628
3:1*13%=0.13
4:21.06/(1+17%)*17%=3.06
5:25*17%=4.25
6:(3.06+4.25-3.407-1.3628 -0.13)*0.17=0.409734万元
追问
第六题的答案有不明白的,当月缴纳的税金不是应该销项税-进项税吗?为何 销项税-进项税 之后还要乘以17%(0.17)的税率?
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