Question

北师大 财政税收法 离线作业 一、单项选择题（每题1分，共10分） 2、（ ）是财政立法的依据，是财税法制建

一、计算题（本题10分）
某商场为增值税一般纳税人，2010年5月发生下列购销业务：
1、购入夏装一批，取得的增值税专用发票上注明的货款为20万元，税额为3.4万元，支付运费1000元，已经取得运输发票；
2、购入冷饮一批，取得增值税专用发票上注明的金额为10万元，支付运费500元，月底将购入冷饮的20%作为职工福利发放给职工；
3、从农民手里购买一批免税粮食，支付价款1万元；
4、向甲公司批发销售服装一批，取得含增值税销售额为21.06万元；
5、销售给乙连锁超市速冻食品一批，取得不含税销售额25万元。
根据上述资料，分别计算：
1、购入夏装可以抵扣的进项税额；
2、购入冷饮可以抵扣的进项税额；
3、购入免税粮食可以抵扣的进项税额；
4、向甲公司销售服装的销项税额；
5、销售给乙的速冻食品的销项税额；
6、该商场5月份应纳的增值税额。

Answer 1

1:3.4+1000/10000*7%=3.407
2:(10*17%+500/10000*7%)*(1-20%)=1.3628
3:1*13%=0.13
4:21.06/(1+17%)*17%=3.06
5:25*17%=4.25
6:(3.06+4.25-3.407-1.3628 -0.13)*0.17=0.409734万元

追问

第六题的答案有不明白的，当月缴纳的税金不是应该销项税-进项税吗？为何 销项税-进项税 之后还要乘以17%（0.17）的税率？