Question

跪求详细答案 会计分录 计算公式

华天公司2011年9月初有关账户余额如下：
库存现金800 短期借款24000
银行存款31000 累计折旧5200
交易性金融资产14200 坏账准备1800
应收账款35000 应交税费8600
库存商品88000 应付账款42000
固定资产270000 实收资本392400
在建工程80000 未分配利润45000
合计 519000 合计519000
华天公司业务如下：
1、对外销售商品900件，每件售价50元，每件成本40元，增值税税率17%，款项已收，存入银行。
2、向外地单位采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50000元，增值税8500元，货已入库，款未付。
3、从银行存款户中支付借款利息200元。
4、收到其他单位所欠货款15000元，存入银行。
5、开出转账支票支付前欠单位货款30000元。
求下列报表项目的期末数：
1、货币资金 2、应收账款3、预付账款4、存货5、流动资产合计6、固定资产7、非流动资产合计8、资产合计9、应付账款10、预收账款11、流动负债合计12、应付债款13、负债合计14、未分配利润15、所有者权益合计

Answer 1

　　先做会计分录：
　　1. 销售额=900x50=45000
　　增值税=45000x17%=7650
　　实际收款=45000+7650=52650
　　主营业务成本=900x40=36000
　　借：银行存款 52650
　　贷：主营业务收入 45000
　　应交税费-应交增值税（销项税额） 7650
　　借：主营业务成本 36000
　　贷：库存商品 36000
　　2. 借：库存商品 50000
　　应交税费-应交增值税（进项税额） 8500
　　贷：应付账款 58500
　　3. 借： 财务费用 200
　　贷：银行存款 200
　　4. 借：银行存款 15000
　　贷：应收账款 15000
　　5. 借：应付账款 30000
　　贷：银行存款 30000
　　计算期末数
　　1.货币资金=800+31000+52650-200+15000-30000=69250
　　2.应收账款=35000+15000=50000
　　3.预付账款=0
　　4.存货=88000+50000=138000
　　5.流动资产合计=69250+50000+138000+14200+24000=295450
　　6.固定资产=270000+80000=350000
　　7.非流动资产合计=350000+5200=355200
　　8.资产合计=392400+69250+50000+295450+355200+45000=1207300
　　9.应付账款=42000+58500-30000=70500
　　10. 预收账款=0
　　11. 流动负债合计=24000+70500+8600+7650-8500=102250
　　12. 应付债款=24000
　　13. 负债合计=102250
　　14. 未分配利润=45000+45000-36000-200+7650-8500=52950
　　15. 所有者权益合计=1207300-102250=1105050

追问

预付账款为什么等于0？

追答

期初没有提供预付账款，本期发生额也与预付账款无关，所以预付账款为0.
预收账款同理。

追问

好的 谢谢啦