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华天公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税17%，所得税税率25%，求高手详解

华天公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税17%，所得税税率25%，城建税教育费附加略。该公司2008年发生以下业务：
（1）销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。
（2）当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元。
（3）本年出租一台设备，取得租金收入8万元。
（4）本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。
（5）用银行存款支付销售费用1万元。
（6）在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入。
则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为：
（1）营业收入 ；
（2）营业成本 ；
（3）营业利润（ ）元；
（4）利润总额（ ）元；
（5）所得税费用（ ）元；
（6）净利润（ ）元

Answer 1

（1）销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。
借：应收账款
贷：主营业务收入 40万
应交税费—应交增值税（销项税额）6.8万
借：主营业务成本 16万
贷：库存商品—甲产品 16万
（2）当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元。
借：生产费用 24万
制造费用 8万
管理费用 8万
贷：应付职工薪酬 40万
（3）本年出租一台设备，取得租金收入8万元。
借：现金 8万
贷：其他业务收入 8万
（4）本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。
借：制造费用 5万
管理费用 2万
销售费用 1万
贷：累计折旧 8万
（5）用银行存款支付销售费用1万元。
借：其他业务成本 1万
贷：银行存款 1万
（6）在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入。
借：营业外收入 2万
贷：待处理财产损溢 2万

Answer 2

（1）营业收入 =40+8=48万元
（2）营业成本=16+1=17万元
（3）营业利润=480000-170000-80000-20000-10000=200000元
（4）利润总额=200000+20000=220000元；
（5）所得税费用=220000×0.25=55000元；
（6）净利润=220000-55000=165000元

Answer 3

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