Question

会计从业 题目求解

企业2009年一月15日购入一台不需要安装的生产用设备，设备买价为10000元，增值税为1700元，采购过程中发生运费 保险费300元，采购人员差旅费200元，设备预计可使用10年，采用年限平均法计提折旧，2009年应计提折旧为（ ）元
答案是1100 告诉我为什么 谢了

Answer 1

题目有瑕疵，应该给条件说明是小规模纳税人，因为一般纳税人从2009年1月1日起购入生产设备增值税就可以抵扣了，不应计入固定资产成本。还有没给残值率，也没说残值为0。

Answer 2

采购过程中发生运费 保险费300元，
---计入固定资产价值；
采购人员差旅费200元，
-----计入管理费用；
增值税为1700元，
----计入固定资产价值，（或认证抵扣转出计入）；
2009年一月15日购入一台不需要安装的生产用设备，
---当月购入的固定资产下月计提折旧，也就是说2009年应计提11个月的折旧，
即：（10000+1700+300）/10/12*11=1100元

追问

额？增值税也要计入固定资产价值？这不是价外税么？？

追答

关于固定资产进项税抵扣的问题，国税有个相关文件：有个时点要求；网上有，如需可查阅。
如果是实务应根据相关文件处理；
如果是教学题，可按书上要求答题或与辅导老师沟通。

Answer 3

(10000+1700+300)/120月*11个月=1100元，希望能到你。
注：1、本题有如下问题没有明确，一是企业属于小规模纳税人，所以进项税不抵扣，而应计入成本；二未指明残值率，按你的答案本题残值率为0。
2、采购人员差旅费计入当期损益。