Question

会计问题求助(#^.^#)？

2月9日，新华都从建瓯酒厂采购“福茅”白酒480瓶，每瓶进价20元，共计9600元,增值税1536元,审核相关原始凭证后,转账承付所有价税款，请进行相应的账务处理。

② 2月22日，白酒验收入库，共492瓶，多出12瓶,每瓶含税售价34.8元，请根据验收单等原始凭证进行相应的账务处理。
③ 经查溢余系供方多发商品所致,经协商同意购进,收到对方补来的专用发票等单据,审核后后补付价税款，请进行相应的账务处理。

Answer 1

Answer 2

①采购白酒，付款时：

借：在途物资                                 9600

       应交税费——进项税      1536

     贷：应付账款                                    11136

借：应付账款                                 11136

     贷：银行存款                                      11136

②白酒验收入库时：

借：库存商品                               9600

     贷：在途物资                                    9600

借：库存商品                               240

     贷：待处理财产损益                      240

③收到对方补来的专用发票等单据并补付价税款时：

借：待处理财产损益                     240

      应交税费——进项税                 38.4

      贷：应付账款                                  278.4

借：应付账款                               278.4

      贷：银行存款                                  278.4

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补充说明：

1、增值税按题目中的条件得知16%。故第三题按照此税率计算进项税额=240*16%=38.4。

2、存货盘盈按照重置成本作为入账价值（这里即为购入成本单价20*数量12=240），先计入“待处理财产损益”，等原因查明后进行后续处理。