Question

根据上述经济业务编制会计分录。

某企业为增值税一般纳税人，2017年12月发生如下经济业务：
（1）购入甲材料1000千克，每千克30元，增值税税率17%，运杂费100元，材料未到，款暂欠。
（2）上述材料验收入库，998千克，2千克属于运输途中合理损耗。
（3）从光明厂购入甲材料3000千克，每千克31元，增值税税率17%。
运杂费400元，其中运费200元，取得增值税专用发票，增值税税率17%，款开出转账支票支付，材料验收入库。
（4）从春华公司购进甲材料，货已收到，买价5000元，增值税税率17%，用银行存款支付2 000元，余款暂欠。
（5）开出商业承兑汇票，支付春华公司余款。
（6）购入A材料1500千克，每千克2.5元；
B材料2 000千克，每千克3.2元；
共发生运杂费3 500元，按重量分摊，增值税税率17%；货已收到，款开出现金支票支付。
（7）用现金预付M公司货款3 000元。
（8）M公司发来乙材料，买价2000元；丙材料，买价4000元，增值税税率17%，余款暂欠。
（9）开出转账支票支付M公司余款。
（10）宏达公司发来甲材料，买价200 000元，增值税税率17%，运杂费300元，该货款企业在上月已预付50 000元，余款暂欠。

要求：根据上述经济业务编制会计分录。
刚下载不久，财富值不是很多，对不住了，谢谢。

Answer 1

（1）购入甲材料1000千克，每千克30元，增值税税率17%，运杂费100元，材料未到，款暂欠。
借：在途物资--甲材料 1000*30+100=30100
借：应交税费--应交增值税（进项税额）1000*30*17%=5100
贷：应付账款 35200
（2）上述材料验收入库，998千克，2千克属于运输途中合理损耗。
借：原材料--甲材料 30100
贷：在途物资--甲材料 30100
（3）从光明厂购入甲材料3000千克，每千克31元，增值税税率17%。
运杂费400元，其中运费200元，取得增值税专用发票，增值税税率17%，款开出转账支票支付，材料验收入库。
借：原材料--甲材料 3000*31+【400-200/（1+17%）*17%】=93370.94
借：应交税费--应交增值税（进项税额）3000*31*17%+200/（1+17%）*17%=15839.06
贷：银行存款109210
（4）从春华公司购进甲材料，货已收到，买价5000元，增值税税率17%，用银行存款支付2 000元，余款暂欠。
借：原材料--甲材料 5000
借：应交税费--应交增值税（进项税额）5000*17%=850
贷：银行存款 2000
贷：应付账款--春华公司 3850
（5）开出商业承兑汇票，支付春华公司余款。
借：应付账款--春华公司 3850
贷：应付票据 3850
（6）购入A材料1500千克，每千克2.5元；B材料2 000千克，每千克3.2元；共发生运杂费3 500元，按重量分摊，增值税税率17%；货已收到，款开出现金支票支付。
借：原材料--A材料 1500*2.5+3500*【1500/（1500+2000）】=5250
借：原材料--B材料 2000*3.2+3500*【2000/（1500+2000）】=8400
借：应交税费--应交增值税（进项税额）（1500*2.5+2000*3.2）*17%=1725.5
贷：银行存款 15375.5
（7）用现金预付M公司货款3 000元。
借：预付账款--M公司 3000
（8）M公司发来乙材料，买价2000元；丙材料，买价4000元，增值税税率17%，余款暂欠。
借：原材料--乙材料 2000
借：原材料 --丙材料 4000
借：应交税费--应交增值税（进项税额）（2000+4000）*17%=1020
贷：预付账款--M公司 3000
贷：应付账款--M公司 4020
（9）开出转账支票支付M公司余款。
借：应付账款--M公司 4020
贷：银行存款 4020
（10）宏达公司发来甲材料，买价200 000元，增值税税率17%，运杂费300元，该货款企业在上月已预付50 000元，余款暂欠。
借：原材料--甲材料 200000+300=200300
借：应交税费--应交增值税（进项税额）200000*17%=34000
贷：预付账款--宏达公司 50000
贷：应付账款--宏达公司184300

追问

谢谢

Answer 2

您好，很高兴为你解答。
财务处理如下：
1、购入甲材料
借：材料采购——甲材料 1000*30+100=30100
应交税费——应交增值税（进项） 1000*30*17%=5100
贷：应付账款 35200
2、甲材料验收入库
借：原材料——甲材料 30100
贷：材料采购——甲材料 30100
3、从光明厂购入甲材料
借：原材料——甲材料 3000*31+400=93400
应交税费——应交增值税（进项） 3000*31*17%+200/（1+17%）*17%=15839.06
贷：银行存款 109239.06
4、从春华公司购进甲材料
借：原材料——甲材料 5000
应交税费——应交增值税（进项） 850
贷：银行存款 2000
应付账款——春华公司 3850
5、开出商业承兑汇票，支付春华公司余款
借：应付账款——春华公司 3850
贷：应付票据——商业承兑汇票 3850
6、购入A材料和B材料
按重量分摊比例：（1500+2000）/3500=1
借：原材料——A材料 3750+1500*1=5250
原材料——B材料 6400+2000*1=8400
应交税费——应交增值税（进项） （3750+6400）17%=1725.5
贷：银行存款 15375.5
7、用现金预付M公司货款3 000元
借：预付账款——M公司 3000
贷：库存现金 3000
8、M公司发来乙材料
借：原材料——乙材料 2000
——丙材料 4000
应交税费——应交增值税（进项） 1020
贷：预付账款——M公司 3000
应付账款——M公司 4020
9、开出转账支票支付M公司余款
借：应付账款——M公司 4020
贷：银行存款 4020
10、宏达公司发来甲材料
借：原材料——甲材料 200000+300=200300
应交税费——应交增值税（进项） 200000*17%=34000
贷：预付账款——宏达公司 50000
应付账款——宏达公司 184300
关于会计的有关问题我们就介绍到这里，以上回答供您参考，希望可以帮到您，欢迎您与我们联系共同探讨

追问

非常感谢

你好，那个运费200元取得增值税专用发票增值税税率为17%，为什么不是直接乘以17%呢？

追答

因为运费200元是含税价格，所以要先换算为不含税价，再计算税费