Question

税务会计题目

Answer 1

1（1）借营业外支出12.55 贷库存商品10 应交税费-应交增值税2.55 （2）允许税前扣除的捐赠支出=100*12%=12<12.55 应调增纳税所得额12.55-12=0.55 应纳税所得额=100+0.55=100.55 应交所得税=100.55*25%=25.1375 会计分录借所得税费用25.1375 贷应交税费-应交所得税25.1375 2借固定资产清理400 累计折旧100 贷固定资产500 借银行存款450 贷固定资产清理450 借固定资产清理22.5 贷应交税费-应交营业税22.5 借固定资产清理27.5 贷营业外收入27.5 3发出材料时借委托加工物资10000 贷原材料10000 支付加工费时借委托加工物资7000 应交税费-应交增值税（进项税额）1190 贷银行存款8190 支付消费税时借委托加工物资7286（7000+10000）/(1-30%)*30% 贷银行存款7286 收回时借库存商品24286 贷委托加工物资24286 4（1）应交所得税=（1000-60）*25%=235 所得税费用=235+60*25%=250 （2）借所得税费用250 贷应交税费-应交所得税235 递延所得税负债15（60*25%）