递延所得税的计算公式
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递延所得税＝（期末递延所得税负债－期初递延所得税负债）－（期末递延所得税资产－期初递延所得税资产）。注：不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。
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=（期末暂时性差异-期初暂时性差异）*企业所得税税率
例如：期初坏账准备200
000元，期末坏账准备400
000元，则确认递延所得税资产（期末应收款账面净额减少，小于计税基础）=（400
000-200
000）*25%
其余以此类推。
例如：期初坏账准备200
000元，期末坏账准备400
000元，则确认递延所得税资产（期末应收款账面净额减少，小于计税基础）=（400
000-200
000）*25%
其余以此类推。
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2020-03-05 · 百度认证:高顿教育官方账号
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递延所得税费用的计算公式
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