Question

求助资深人士：我以前没有实践做出纳这个工作，现在我在分公司担任出纳一职，没有人教我，现求助怎么做账？

例如：分公司刚成立，库存没有现金，然后办理营业执照花费540元，购买办公用品花350元，买水果花200元，安装电话和宽带费960元（二年），电话入网费120元，电话机155元，房租20000元（一年），请问怎么做日记账？要详细的，谢谢！可以发我邮箱yjf198308@sina.cn

Answer 1

一般情况下，公司刚成立时都是从法人处借款用于日常开支，假设你公司法人为张三。一次性交来现金，入备用金
摘要：张三交来现金XXX元
借：现金
然后，发生业务时，借相关科目，贷：现金。这时你就要登记现金日记账。

按你说的情况，是你没有库存现金，应做如下处理（不走现金科目，无需登记现金日记账）：
1、摘要：办理营业执照费用
借：管理费用—办公费 540
贷：其他应付款—张三 540
2、摘要：购办公用品
借：管理费用—办公费 350
贷：其他应付款—张三 350
3、摘要：买水果
借：管理费用—招待费 200
贷：其他应付款—张三 200
4、摘要：安装电话及宽带费用960元
借：长期待摊费用 960
贷：其他应付款—张三 960
借：管理费用—办公费 40
贷：长期待摊费用 40
5、电话入网费
借：管理费用—电话费 120
贷：其他应付款—张三 120
6、购电话机
借：低值易耗品—电话机 155
贷：其他应付款—张三 155
7、摘要：付房租
借：待摊费用—房屋租赁费 20000
贷：其他应付款—张三 20000

借：管理费用—租赁费 1666.67
贷：待摊费用—房屋租赁费 1666.67

追问

做成报表怎么做，就是表格式的

追答

表格已发你邮箱了

Answer 2

登记银行日记账。只写出一级科目，明细科目还要视乎各公司需要设置。
摘要 对方科目 金额
期初余额 *****
办理营业执照 管理费用 540
购办公用品 管理费用 350
购水果 管理费用 200
电话及宽带安装费（所属期） 待摊费用 960
电话入网费 管理费用 120
购电话机 管理费用 155
支付办公场所租金（所属期） 待摊费用 20000