Question

某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法计提折旧。2008年税前会计利润为600万元，按平均年限

某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法计提折旧。2008年税前会计利润为600万元，按平均年限法计提折旧为l80万元，按年数总和法计提折旧为360万元，所得税税率为25%。2008年应交所得税为( )万元。

Answer 1

按照平均年限法计提折旧比平均年限法多计提180万 导致资产账面价值比计税基础少180万可抵扣暂时性差异 600-(360-180）＝420万 420×0.25＝105

Answer 2

应纳税所得额为：600+（360-180）=780万元
应纳税额：780*28%=195万元
不考虑其他涉税调整项目。