Question

练习借贷记账法。 资料 某工业公司20×1年12月成立，当月发生如下经济业务

练习借贷记账法。

资料
某工业公司20×1年12月成立，当月发生如下经济业务（公司只生产销售一种产品，不考虑增值税）
1．购入材料一批，价值25000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。
2．赊购材料一批，价值10000元，材料验收入库。
3．从银行存款中提取现金5000元备用。
4．经理王平出差，预借差旅费2500元，付现金。
5．本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料20000元，车间一般消耗领用材料2500元，企业行政管理部门领用1000元。
6．以银行存款10000元偿付赊购材料款。
7．本业务因发生错误，故删除。
8．用银行存款17500元，购置新设备一台。
9．本业务因发生错误，故删除。
10．计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资10000元，车间管理人员工资1500元，企业行政管理人员工资4000元。
11．公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费1500元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费2100元。
12．经理王平报销差旅费1900元，余款600元退回现金。
13．月末，将本月制造费用全部计入所生产甲产品的生产成本。
14．公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本。
15．公司销售甲产品价值65000元，收到货款50000元并存入银行，其余15000元尚未收到。
16．用银行存款10000元支付产品广告费。
17．计算并结转应交纳的2250元销售税金。
18．结转已销售甲产品的实际生产成本32500元。
19．以现金支付违约罚款500元。
20．将企业本期实现的销售收入65000元结转“本年利润”账户。
21．将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加、管理费用、营业处支出结转“本年利润”账户。

提示借贷有风险，选择需谨慎

Answer 1

　　资料
　　某工业公司20×1年12月成立，当月发生如下经济业务（公司只生产销售一种产品，不考虑增值税）
　　1．购入材料一批，价值25000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。

　　借：原材料 25000
　　贷：银行存款 25000
　　2．赊购材料一批，价值10000元，材料验收入库。

　　借：原材料 10000
　　贷：应付账款 10000
　　3．从银行存款中提取现金5000元备用。

　　借：现金 5000
　　贷：银行存款 5000

　　4．经理王平出差，预借差旅费2500元，付现金。
　　借：其他应收款 2500
　　贷：现金 2500
　　5．本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料20000元，车间一般消耗领用材料2500元，企业行政管理部门领用1000元。
　　借：生产成本－直接材料 20000
　　制造费用 2500
　　管理费用 1000
　　贷：原材料 23500
　　6．以银行存款10000元偿付赊购材料款。
　　借：应付账款 10000
　　贷：银行存款 10000
　　7．本业务因发生错误，故删除。 ？？？？？
　　8．用银行存款17500元，购置新设备一台。
　　借：固定资产 17500
　　贷：银行存款 17500

　　9．本业务因发生错误，故删除。 ？？？？
　　10．计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资10000元，车间管理人员工资1500元，企业行政管理人员工资4000元。
　　借：生产成本－直接人工 10000
　　制造费用 1500
　　管理费用 4000
　　贷：应付工资 15500
　　11．公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费1500元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费2100元。
　　借：制造费用 1500
　　管理费用 2100
　　贷：累计折旧 3600

　　12．经理王平报销差旅费1900元，余款600元退回现金。
　　借：管理费用 1900
　　现金 600
　　贷：其他应收款 2500
　　13．月末，将本月制造费用全部计入所生产甲产品的生产成本。
　　借：生产成本－制造费用 5500
　　贷：制造费用 5500

　　14．公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本。
　　借：库存商品 35500
　　贷：生产成本 35500
　　15．公司销售甲产品价值65000元，收到货款50000元并存入银行，其余15000元尚未收到。
　　借：银行存款 50000
　　应收账款 15000
　　贷：主营业务收入（或产品销售收入）65000
　　16．用银行存款10000元支付产品广告费。
　　借：销售费用 10000
　　贷：银行存款 10000
　　17．计算并结转应交纳的2250元销售税金。
　　借：主营业务税金及附加 2250
　　贷：应缴税金 2250
　　18．结转已销售甲产品的实际生产成本32500元。
　　借：产品销售成本 32500
　　贷：库存商品 32500
　　19．以现金支付违约罚款500元。
　　借：营业外支出 500
　　贷：现金 500
　　20．将企业本期实现的销售收入65000元结转“本年利润”账户。
　　借：主营业务收入（或产品销售收入） 65000
　　贷：本年利润 65000
　　21．将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加、管理费用、营业处支出结转“本年利润”账户。
　　借：本年利润 54250
　　贷：产品销售成本 32500
　　销售费用 10000
　　主营业务税金及附加 2250
　　管理费用 9000
　　营业处支出 500