Question

进口增值税缴纳和分录?

进口货物是不是凭税务局开的增值税证明来交税的?
进口增值税在什么时候缴交,分录是怎样的?
我看到的分录怎么是:
借:原材料
进项税
贷:应付账款
这样是出口方代缴的吗?

Answer 1

国家税务总局
海关总署公告2013年第31号规定：纳税人应在“应交税金”科目下设“待抵扣进项税额”明细科目，用于核算已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。
关税计入进口货物的成本，增值税计入“应交税费——应交增值税（进项税额）。
会计分录
借：原材料
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款

说明：
纳税人取得海关缴款书后，应借记“应交税金—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金—待抵扣进项税额”科目。经核查不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金—待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。
自2013年7月1日起，纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额填入《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）附表二“待抵扣进项税额”中的“海关进口增值税专用缴款书”栏。

Answer 2

付关税、增值税时：
　　贷：现金
　　借：应交税金-进项税
　　借：材料采购
　　进口发票收到时
　　借：应付账款
　　贷：材料采购
　　材料入库时，将材料采购的总和做分录,借：原材料,贷：材料采购
　　不知道价格的话，可以折算出，因为税单上除了税额以外，左下角的方框内标有外币汇率的，以关税完税价格除以汇率就是进口材料的金额