Question

所得税季度申报企业所得税弥补以前年度亏损怎样填

Answer 1

　　上面的几个均为错误答案。因为企业所得税季度申报办法已作了重大调整。
　　
　　1、依据“
国税函〔2008〕635号
”第一条的规定：
　　“第4行‘实际利润额’：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。
　　因此，当年季度申报企业所得税时，可以先弥补以前年度待弥补亏损（经汇算清缴调整后的数据）。
　　
　　2、企业所得税季度申报是按当年累计数来计算申报预缴的。由于本年累计利润只有1万，不足以弥补完毕以前年度待弥补亏损额，本年利润冲减完毕后，二季度申报时第4行“实际利润额”累计金额列直接填0即可。当季不需要再预缴企业所得税。
　　
　　详细请参阅执行“关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知”（
国税函〔2008〕635号
）文！

Answer 2

填报说明第五条第3项相应修改为：“第4行‘实际利润额’：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。”
根据这个文件的规定企业在填写季报表时用会计制度核算的利润总额直接减除以前年待弥补的亏损额以及不征税的收入和免税收入后的余额填到季报表的第4行中.所以贵公司是可以弥补以前年度的亏损的.

Answer 3

：《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2015年版）等报表〉的公告》（国家税务总局公告2015年第31号）附件1《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》及填报说明：第4行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。本行数据与利润表列示的利润总额一致。第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。
根据上述政策规定，企业在进行企业所得税第二季度申报时，填报的利润总额“累计金额”是冲减了第一季度亏损后的利润总额。