Question

我司有一批库存商品要做亏损处理，我应该如何做账务处理？要不要交增值税的？

Answer 1

出售公司物资是根据实际情况定价的，低价出售资产只不过是增加了企业的亏损罢了。

出售的如果是固定资产，按收到的价款。
借：银行存款（或现金）
贷：固定资产清理
结转时按其帐面价值。

按已提折旧。
借：累计折旧，按固定资产原价，
贷：固定资产

如果出售的是库存材料，那么按出售的价款，
借：银行存款（或现金）
贷：其他业务收入
贷：应交税金—应交增值税（销项税额）月未结转成本。

按实际成本：
借：其他业务支出
贷：材料。

如果出售的是库存商品（或产成品）那么出售时按平时正常出售商品（或产品）时的处理办法处理就行了。

Answer 2

如果是降价出售，直接按售出价格计收入，成本按原库存商品成本结转。进项税额不用转出。

如果是报废，库存商品应直接记入管理费用—废品损失。正常情况产生的废品进项税不用转出；非正常情况出现的废品（这个没有具体规定，企业自定）要做进项税转出。

追问

应该如何记账？

追答

像正常销售一样记账并结转成本，最后结转“本年利润”时，因为售价低于成本，余额会在借方（亏损）。增值税销项按降价后的销售额计算，进项税不变。

结转本年利润分录
借：本年利润
贷：主营业务成本
借：主营业务收入
贷：本年利润
本年利润科目贷方减去借方，余额在借方（反映亏损额）

不用交所得税，所得税是与利润相关的税种。这里是成本大于售价，利润为负数，利润总额为正数时才要交所得税。

Answer 3

1、公司处理积压品属于独立的自营行为，对于税务的影响主要在体现在所得税方面了。
2、商品出库是否进行帐务处理，首先需要明确公司是否发生了所有权及相关风险报酬的转移，这样才能按正常的销售处理。
3、税务和审计上的对于低价出售，重点在于核查是否存在关联方交易来转移利润，如果你们公司不存在这种情况，就没有什么好担心了。按正常处理积压品来入账。
销售时按正常的一样做，计提增值税。