Question

两道会计业务处理题，求解答。

一、1、甲企业购入乙公司股票的相关业务如下：
（1）2009年8月10日，以8 000 000元购入乙公司股票200万股作为交易性金融资产，另支付手续费50 000元。
（2）12月31日，甲公司仍持有该交易性金融资产，期末每股市价4.5元。
（3）2010年1月7日，以8 800 000元出售该交易性金融资产。
2、甲企业购入大海公司发行的三年期债券，面值500 000元，票面利率10%，买价503 000元，手续费2 000元。款项均已通过银行存款支付。公司打算长期持有该债券，并且有能力长期持有该债券。判断该债券应划分为哪类资产，据此编制会计分录。

二、1、甲企业在现金清查中发现现金短缺80元，原因待查。经查，上述现金短缺系出纳员李乐失职所造成，应由其赔偿。
2、甲企业本期发生了如下经济业务：
(1)公司向银行提交“银行汇票委托书”，并将500 000元缴存银行，取得银行汇票。
(2)用银行汇票支付前欠货款480 000元。
(3)银行通知，收到银行汇票及临时存款退回的余额。
3、向银行贷入期限为9个月的款项6 000 000元，存入银行。
4、甲企业于5月3日销售给大明公司产品一批，货款 30 000元，增值税款5 100元，产品已运达对方，货款尚未收到。
5、甲企业从2011年开始计提坏账准备，坏账准备的提取比例为5‰。
（1）2011年末应收账款余额为2 400 000元。
（2）2012年3月，公司发现有3200元的应收账款无法收回，确认为坏账损失。
（3）2012年12月31日，该公司应收账款余额为2 880 000元。
（4）2013年7月15日，按银行通知，公司上年度已冲销的3200元坏账又收回，款项已存入银行。
（5）2013年12月31日，公司应收账款余额为2000000元。
6、甲企业向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为40 000元，增值税额6 800元，商品已经发出，该批商品成本为29 000元。甲公司收到乙公司开出面值为46 800元的不带息商业汇票一张。

Answer 1

1(1)两项业务处理均不正确
第一件事,在现金清查中若发现现金短缺和溢余的情况,一定要查明原因和确认相关的责任,然后按相应的科目正确计入账里,从而保证账目的正确性,而不能由自己主管意识解决(自掏腰包及暂时收起溢余现金情况,在工作中是不允许的).
对于现金清查中发现的账实不符，即现金溢缺情况，首先应通过“待处理财产损溢”科目进行核算。现金清查中发现短缺的现金，应按短缺的金额，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“库存现金”科目；在现金清查中发现溢余的现金，应按溢余的金额，借记“库存现金”科目，贷记“待处理财产损溢”科目，待查明原因后按相关要求进行处理
第二件事, 编制银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。而小王只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未人账款项来确定公司银行存款的实有数这种做法是不正确的.
(2) 第一件事
a发现现金短缺

若属于应由责任人赔偿的部分
借:其他应收款——应收现金短缺款 50
贷:待处理财产损溢”50
若属于应由保险公司赔偿的部分
借:其他应收款——应收保险赔款50
贷:待处理财产损溢 50
若属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理
借:管理费用——现金短缺50
贷:待处理财产损溢50
B发现现金溢余
若属于应支付给有关人员或单位的
借:待处理财产损溢 20
贷:其他应付款——应付现金溢余20
若属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，
借:待处理财产损溢
贷:营业外收入——现金溢余20
第二件事
银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下：
（1）企业帐面存款余额＝银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＋银行已付而企业未付帐项－银行已收而企业未收帐项
（2）银行对帐单存款余额＝企业帐面存款余额＋企业已付而银行未付帐项－企业已收而银行未收帐项＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项
（3）银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＝企业帐面存款余额＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项
2.(1)不正确
下列四种情况可以全额计提存货跌价准备1、已霉烂变质的存货；2、已过期且无转让价值的存货；3、生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货；4、其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。题中条件不符,全额计提存货跌价准备不正确
(2) 不正确
同上
(3)正确
(4)不正确
期末存货可变现净值低于成本时,有迹象表明要跌价的,要与期末计提存货跌价准备.而题中无此迹象
(5)正确
(6)不正确
因为产品期末发生减值迹象,故材料要按成本与可变现净值孰低计量,材料要计提相应的跌价准备

Answer 2

我插太长了，得给报酬才能解答。

追问

额...最后的一点财富值了。