Question

一道关于企业所得税的题 求详解 谢谢 ><

某企业上年度账面会计利润总额为500万元，自行向税务机关申报应纳税所得额500万元，缴纳企业所得税税额125万元，经检查发现，与应纳税所得额有关的项目如下：
1、当年发放职工工资220万元，（年均职工数90人，有完税凭证）。
2、当年计提职工福利费、职工教育经费、和工会经费共计40.7万元。
3、在“财务费用”中列支银行贷款利息9万元（借款150万元，年利率6%）、向其他企业借款利息6.4万元（借款80万元，年利率8%）
4、在相关支出中，包括向投资者支付的股息、红利支出20万元。
5、经认定的公益捐赠65万元，向受灾地区医院捐赠3万元。
6、出租设备收取租金15万元，扣除相关成本费用10万元，5万元计入收入总额。
7、列支60%业务招待费10万元（全年营业收入1800万元）。
8、“营业外支出”账户中，列支违章经营罚款2万元、税收滞纳金和罚款1.6万元。
9、“投资收益”账户中包含国债利息5万元，银行存款利息4万元。
要求：⑴ 计算上年度该企业应纳税所得额
⑵ 计算上年度该企业应纳所得税税额

Answer 1

⑴ 该企业应纳税所得额
500+(6.4-80*6%)+3+20+(10-18000*5*0.6)+2+1.6-5
=500+1.6+3+20+4.6+2+1.6-5
=527.8万元
⑵ 该企业应纳所得税税额
527.8*0.25=131.95

Answer 2

2、当年计提职工福利费、职工教育经费、和工会经费共计40.7万元。

这个表述导致该题无法计算，职工福利费、职工教育经费、和工会经费需要分别计算限额，不能合并计算。

Answer 3

1、上年度该企业应纳税所得额=500+40.7+1.6+20+8+1+3.6-5=569.9
2、上年度该企业应纳税=569.9*0.25