Question

转出未交增值税的会计分录怎么做

Answer 1

转出未交增值税会计分录：

月份终了，企业应将当月发生的应交增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

月份终了，企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

月份终了，企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目。

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—预交增值税

企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

转出未交增值税指的是：未交增值税为“应交税金”的二级明细科目，该科目是专门用来核算未缴或者多缴增值税的，平时是没有发生额的，在月份终了时进行核算。

转出未交增值税本期借方是什么意思？

由于进项税小于销项税，就是有增值税了，需要交税，因此在借方转出未交增值税。

转出未交增值税的余额为什么是借方？

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目;在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。

Answer 2

增值税转出未交增值税的会计分录通常在月末进行，具体分录如下：
1.当月应交未交的增值税转出：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
2.如果存在当月多缴的增值税额，转出分录为：
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
3.企业预缴的增值税额转入未交增值税：
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—预交增值税
4.当月缴纳上月应缴未缴的增值税：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
这些分录反映了企业在月末对增值税进行核算和调整的过程，确保了税务的准确性和合规性。