Question

员工商务出差，产生的机票、酒店等费用，取得发票后可以抵扣进项税吗？

Answer 1

按照财税2016年36号文的规定，购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得从销项税额中抵扣。

目前新政策允许旅客运输服务抵扣了。财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号便明确了，旅游运输服务的抵扣细节。

如果取得专用发票按专用发票抵扣规则抵扣，未取得专用发票又如何抵扣呢？
1)取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；
2)取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：
航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
3)取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

营改增后，住宿服务适用6%税率，如购入住宿服务是用于员工因公出差，若能取得增值税专用发票，适用一般计税方法的公司可以从销项税额中抵扣。

Answer 2

员工因公出差，机票可以计算抵扣进项税额；酒店住宿费用，如果取得增值税专用发票，是可以抵扣进项税额的，如果没有取得增值税专用发票，是不能抵扣进项税额的。

Answer 3

可以！

但需注明员工身份信息。

进项税抵扣