Question

15题的那个利息调整怎么理解啊 大神 这是关于初级会计考试持有至到期的知识点

Answer 1

首先把这个经济业务的分录写出来
借：银行存款 1560
持有至到期投资——利息调整 24
持有至到期投资减值准备 30
投资收益 36
贷：持有至到期投资——成本 1500
——应计利息 150

1）收到的银行存款1560万元，解释：略

2）持有至到期投资——成本1500万元，解释：略

3）由于该债券是到期一次还本付息，2年的利息就是1500×5%×2=150元，也就是“持有至到期投资——应计利息”科目有借方余额150万元

4）“持有至到期投资减值准备”科目是核算投资单位通过测试确定该债券存在减值风险时计提的减值准备，存在贷方余额30万元

5）“持有至到期投资——利息调整”科目，是核算企业在购买该债券时成本与价款之间的差额，以及持有期间该投资【价款×（1+实际利率）】以及（面值×票面利率）之间的差额，本题存在贷方24万元