Question

一注会师在对某公司进行审计时，发现该公司的内部控制制度具有严重缺陷

在此种情况下，注册会计师是否能依赖下列证据：⑴销货发票副本；⑵实物证据；⑶被审计单位管理当局声明书。请分别说明这三个选项的原因，谢谢

Answer 1

1、不能信赖：销售发票副本为公司提供的内部文件，有可能公司未提供全部的发票副本。
2、可以信赖：公司内部控制制度存在缺陷时，公司提供的书面财务、经营材料很有可能是不真实的，而实物能提供真实的数据
3、不能信赖：公司管理层负责内部控制制度的设计与执行，当内控制度存在严重缺陷时很有可能是管理层的责任，因而审计人员应该联想到管理层的道德水平和胜任能力，不能相信其声明

Answer 2

购货发票，银行询证函回函可以信赖，主要这些是公司外部审计证据，内控的缺陷不影响证据的真实性。
其他的不可全部依赖，因为是内部证据，是在企业内控下自己制作的凭证。