Question

免退税办法跟免抵退税办法有什么区别

Answer 1

免退税办法跟免抵退税办法的区别如下：

1、填写信息不同

出口货物报关单必须是盖有海关验讫章，注明“免退税专用”字样的原件（另有规定者除外），出口报关单的海关编号、出口商海关代码、出口日期、商品编号、出口数量及离岸价等主要内容应与申报免退税的报表一致。

而代理出口货物证明上的受托方企业名称、出口商品类型等应与出口货物报关单免抵退税上内容相匹配并与申报免抵退税的报表一致。

2、适用公司不同

境内获准的免退税主要有5家，分别为：中免公司、深圳市国有免税商品(集团)有限公司、珠海免税企业集团有限公司、日上免税行(上海)有限公司和新设立的海南省免税品经营公司。

而零免抵退税办法只有中免公司可以在全国范围内的主要机场、港口和边境口岸经营零税率业务，不存在地域限制，而其他公司则作为区域性或招标试点经营的零税率运营商。

3、增值税优惠幅度和进项税额抵扣待遇不同

免退税办法不仅是本交易环节(或流通环节)的增值额部分不用缴纳增值税，而且，以前各交易环节(或流通环节)的累积增值额也不用缴纳增值税，具体通过允许抵扣进项税额来实现。

但免抵退税办法仅仅是本交易环节(或流通环节)的增值额部分不用缴纳增值税，进项税额不允许抵扣，计入交易成本，如果税务和会计上已经抵扣了，需做转出进项税额处理。

4、计算方法不同

免退税办法计算公式为：

经营净收入=经营收入-经营费用-生产性固定资产折旧-生产税+

出租房屋净收入、出租其他资产净收入和自有住房折算净租金等。财产净收入不包括转让资产所有权的溢价所得。

转移净收入 计算公式为：转移净收入=转移性收入-转移性支出

而免抵退税办法计算公式表示为：人均可支配收入实际增长率= （报告期人均可支配收入/基期人均可支配收入）/居民消费价格指数-100%。

参考资料来源：百度百科-免退税办法

百度百科-免抵退税

Answer 2

免抵退税与免退税是两种不同的税收政策，它们在适用范围、计算方式和计税依据上有所区别。

1. 适用范围：
免抵退税适用于具有生产能力的生产企业，这些企业出口自产货物或视同自产货物时，可以免征增值税，进项税额可以抵减内销货物的应纳税额，未抵减完的部分可以退税 。
免退税适用于不具有生产能力的外贸企业或其他单位，这些企业出口货物劳务时，免征增值税，相应的进项税额予以退还 。

2. 计算公式：
免抵退税的计算稍微复杂，涉及到当期应纳税额、当期免抵退税额以及当期应退税额的计算。具体公式为：
1. 当期应纳税额=当期销项税额(当期进项税额当期不得免征和抵扣税额)。
2. 当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率当期免抵退税额抵减额。
3. 当期应退税额和免抵税额的计算取决于当期期末留抵税额与当期免抵退税额的大小关系 。
免退税的计算相对简单，主要是根据出口货物的退税率来计算应退税额。公式为：
1. 对于出口委托加工修理修配货物以外的货物，增值税应退税额=增值税退(免)税计税依据×出口货物退税率。
2. 对于出口委托加工修理修配货物，出口委托加工修理修配货物的增值税应退税额=委托加工修理修配的增值税退(免)税计税依据×出口货物退税率 。

3. 计税依据：
免抵退税的计税依据通常是出口货物劳务的实际离岸价(FOB)，或者是离岸价减去海关保税进口料件的金额，以及离岸价减去国内购进免税原材料的金额 。
免退税的计税依据则可能是购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格，或者是加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额 。