Question

请教高手 这个会计分录怎么做？

一共三个，还请帮忙解答
1、甲公司2005年1月10日赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额500000元，给买方的商业折扣为5%，规定的付款条件为2/10、N/30.现金折扣按货款为基础计算，增值税率17%。代垫运杂费10000元。1月18日甲公司收到款项存入银行，按总价法核算，编制相关会计分录。
2、某企业1997年开始计提坏账准备。年末应收账款余额为100000，该企业坏账准备的提取比例为0.3%。1998年发生坏账250元，年末应收账款余额为140000元。1999年已确认的坏账又收回，年末应收账款余额为150000元。作有关的账务处理。
3、甲公司销售产品一批，收到带息的商业汇票一张，面值50000元，票面利率10%，期限4个月。到期收回。
怎么没有一个是全对的 一年停车场0818 做的第一个好像不太对

Answer 1

把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。

Answer 2

呵呵，我来做。
1.销售时候，因为是商业折扣，所以应直接折扣收入。
借：应收账款 55.575 万　　　　
贷：主营业务收入 47.5万　 应交税费—应交增值税(销项税额) 8.075万　　　
代垫运费，应这么做
借：应收账款 1万元 贷：其他应付款-XX运输公司 1万
收到款项，涉及到现金折扣，因为1月18日收到款项，符合信用条件，折扣2%
借：银行存款55.4635 财务费用1.1115=55.575*2%
贷：应收账款 56.575
注：因为代垫运费，所以一般不应该进行现金折扣，题目表述不清楚。
2.1997年计提坏账准备
借：资产减值损失10*0.3%=0.03 贷：坏账准备0.03
1998年发生坏账
借：坏账准备0.025 贷：应收账款 0.025
1998年末计提坏账准备
借：资产减值损失14*0.3%=0.042 贷：坏账准备0.042
1999年坏账收回
借：应收账款0.025 贷：坏账准备0.025
借：银行存款0.025 贷：应收账款0.025
1999年末计提坏账
借：资产减值损失15*0.3%=0.045 贷：坏账准备0.045
注意：坏账收回，应先将以前核销应收账款的分录冲销，即本题目中的发生坏账的分录冲销

3.收到代息商业汇票的时候，
借：应收票据-商业汇票 5万 贷：应收账款-商业汇票 5万
汇票收回，收到利息应该为5*10%/12*4=0.1667
借：银行存款5.1667
贷：财务费用0.1667 应收票据-商业汇票 5万

Answer 3

1、借：应收账款 595000
贷：主营业务收入 500000
应交税费——应交增值税(销项税额) 85000
银行存款10000
收款： 借：银行存款 585000
财务费用 10000
贷：应收账款 595000
2、97年、借：资产减值损失 300
贷：坏账准备 300
98、借：坏账准备250
贷：应收账款250
借：资产减值损失370
贷：坏账准备370
99、借：银行存款250
贷：坏账准备250
借：资产减值损失30
贷：坏账准备30
3、借：银行存款51666·67
贷: 应收票据 50000
财务费用 1666·67

Answer 4

1.销售时 借：应收账款 56.575 万
　　　　 贷：主营业务收入 47.5万
　　　　　　 应交税费——应交增值税(销项税额) 8.075万　　　　　　
银行存款 1万
收款时 借：银行存款 53.79625万
管理费用 2.77875万
贷：应收账款 56.575 万

追问

收款时为什么是管理费用 不是财务费用呢 数是怎么算的呢

Answer 5

2:借：资产减值损失300
贷：坏账准备300
借：坏账准备250
贷：应收账款250
资产减值损失370
贷：坏账准备370
借：应收账款250
贷：坏账准备250
借：银行存款250
贷：应收账款 250
资产减值损失 30
贷：坏账准备 30
不知对不对

追问

前面的都明白 请问最后的那个30 是怎么来的 不太懂

追答

300-250+370+250-250=420这是1999年前已提的，99年需要提450，所以补提30