Question

26 Z.4 华天公司2008年10月初有关账户余额如下： 资产负债表

26 Z.4 华天公司2008年10月初有关账户余额如下：
账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额
库存现金 1 280 应付账款 75 400
银行存款 223 450 短期借款 100 000
应收账款 87 600 应交税费 15 800
库存商品 158 900 累计折旧 24 600
固定资产 587 570 实收资本 800 000
长期股权投资 100 000 未分配利润 143 000
合计 1 158 800 合计 1 158 800
华天公司10月份发生以下业务：
（1）收到其他单位前欠货款32 000元，存入银行。
（2）销售商品1 000件，每件售价100元，每件成本70元，增值税税率17％，款项已收，存入银行。
（3）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50 000元，增值税税率17％，货已入库，款未付。
（4）开出转账支票支付上述销售商品的运杂费用2 000元。
（5）从银行存款户中归还短期借款50 000元以及本月借款利息350元。
（6）通过银行转账支付上述部分购料款38 500元。
要求：请根据上述资料，代华天公司完成下列资产负债表的编制。
资产负债表（简表）
2008年10月31日
制表单位：华天公司 单位：元
资产 年初数 年末数 负债和所有者权益 年初数 年末数
流动资产： 略 流动负债： 略
货币资金 （1） 短期借款 （9）
应收账款 （2） 应付账款 （10）
存货 （3） 应交税费 （11）
流动资产合计 （4） 流动负债合计 （12）
非流动资产： 所有者权益：
长期股权投资 （5） 实收资本 800 000
固定资产 （6） 未分配利润 （13）
非流动资产合计 （7） 所有者权益合计 （ 14）
资产总计 （8） 负债及所有者权益总计 （15）

解题思路，详细过程～！

Answer 1

　　1.借：银行存款 32000
　　贷：应收账款 32000
　　2.借：银行存款 100000
　　贷：主营业务收入 85470.09
　　应交税金-应交增值税（销项税额）14529.91
　　借：生产成本 70000
　　贷：库存商品 70000
　　3.借：库存商品 42735.04
　　应交税金-应交增值税（进项税额）7264.96
　　贷：应付账款 50000
　　4.借：销售费用-运费 1869.16
　　应交税金-应交增值税（进项税额）130.84
　　贷：银行存款 2000
　　5.借：短期借款 50000
　　应付利息 350
　　贷：银行存款 50350
　　6.借：应付账款 38500
　　贷：银行存款 38500
　　月末结转：
　　借：本年利润 1869.16
　　贷：销售费用-运费 1869.16
　　借：主营业务收入 85470.09
　　贷：本年利润 85470.09
　　借：本年利润83600.93
　　贷：利润分配-未分配利润 83600.93
　　账户名称 借方余额 期末余额 账户名称 贷方余额 期末余额
　　库存现金 1 280 ， 1280 应付账款 75 400，86900
　　银行存款 223 450 ，264600 短期借款 100 000,50000
　　应收账款 87 600 ，55600 应交税费 15 8002,2934.11
　　库存商品 158 900 ，131635.04 累计折旧 24 600,24600
　　生产成本 ，70000 应付利息 ，-350
　　固定资产 587 570 ,857570 实收资本 800 000，800000
　　长期股权投资100 000,100000 未分配利润 143 000,226600.93
　　合计 1158800,1210685.04 合计 1158800,1210685.04