Question

年底结账分录的四个过程

Answer 1

年底结账分录的四个过程：

一、首先是损益类科目结转入“本年利润”

1. 收入、收益类科目结转：借：收入类科目贷：本年利润2.成本、费用、损失类科目结转：

2. 借：本年利润贷：成本、费用、损失类科目

二、进行纳税调整清理，并确认“所得税费用”

为了尽可能保证财报的准确性，我们不能直接根据“本年利润”计提或确认“所得税费用”、“应交所得税”，必须要考虑“所得税递延资产”与“所得税递延负债”的影响，包括当年和以前年度的影响。

三、将“本年利润”转入“利润分配”

“本年利润”也只是一个过渡科目，最终还需要转入“利润分配”科目。

1. 亏损：借：利润分配-未分配利润贷：本年利润2.盈利：

借：本年利润贷：利润分配-未分配利润

四、利润分配顺序及分录

第一步，计算可供分配的利润。将本年净利润(或亏损)与年初未分配利润(或亏损)合并，计算出可供分配的利润。

第二步，计提法定盈余公积金。按抵减年初累计亏损后的本年净利润计提法定盈余公积金。提取盈余公积金的基数，不是可供分配的利润，也不一定是本年的税后利润。