Question

会计计算分析题，要具体分析过程，会计分录，急等！！！

考核对于前期差错，应采用追溯重述法进行更正
资料：恒通股份有限公司（以下简称恒通公司）所得税采用资产负债表债务法，所得税税率为25%；按净利润10%计提盈余公积。该公司在2011年12月份在内部审计中发现问题： 2010年1月恒通公司从其他企业收购了100辆巴士汽车，确认了巴士汽车牌照专属使用权800万元，作为无形资产核算。恒通公司从2010年起按照10年进行该无形资产摊销。经检查，巴士牌照专属使用权没有使用期限。假设按照税法规定，无法确定使用寿命的无形资产按10年摊销。
要求：将上述发现的问题按照企业会计准则的要求进行差错更正。

Answer 1

借：累计摊销 160
贷：以前年度损益调整-80
管理费用 80

借：以前年度损益调整-所得税费用 20
所得税费用 20
贷：递延所得税负债 40

借：以前年度损益调整 60
贷：利润分配-未分配利润 60
借：利润分配-未分配利润 6
贷：盈余公积 6