Question

小规模纳税人未开票收入如何填申报表

Answer 1

一、正面回答

小规模纳税人未开票收入填写申报表需要根据企业的收入来确认对应的栏次，如果企业的收入超过了起征点，则填入申报表第一行，应征增值税不含税销售额3%征收率，如果没有达到起征点，则填入第9行免税销售额和第10行小微企业免税销售额。

二、分析详情

小规模纳税人不开票收入的申报，需要根据季度收入金额的情况，以及登记类型是公司还是个体户来确定。季度收入金额低于30万元，且登记类型为个体户，那么不开票收入在未达起征点销售额栏次进行填写申报。季度收入金额低于30万元，但是登记类型是有限公司，那不开票收入在小微企业免税销售额栏次填写申报。

三、小规模纳税人开票流程

1、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票；

2、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。