Question

关于消费税的计算题！

【例题·计算题】某制药厂（增值税一般纳税人）1月生产医用酒精20吨，成本16000元，将5吨投入车间连续加工跌打正骨水，10吨对外销售，取得不含税收入10000元，企业当期销售跌打正骨水取得不含税收入200000元，当期发生可抵扣增值税进项税30000元，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为多少元？

Answer 1

增值税是价外税  ， 消费税是价内税

含税价格都是含增值税的意思。

所以计税价格=含税价格/1.17=不含税价格

不含税价格*17%=增值税

不含税价格*消费税税率=消费税

我画个表格给你看 

|                      计税价格                                   |   

--------------------------------------------------------         ------------

|成本  | 利润  |   消费税从量税| 消费税从价税    |      |增值税    |

-------------------------------------------------------           ------------

|             1-消费税比例税率   | 消费税比例税率 |

|                           100%                                   | 

你看图，理解什么叫价内税，价外税了把。

一般来说，消费税和增值税的计税价格是一样的。（有特例不一样）

Answer 2

应纳增值税=（10000+200000）*17%-30000=5700
应纳消费税=[10000+5*（10000/10）]*5%=15000*5%=750
该企业当期应纳增值税和消费税合计数为6450元

追问

5*（10000/10）这步什么意思

追答

10000/10，指销售单价，5*（10000/10），指改变用途的酒精的销售额

Answer 3

增值税=（10000+200000）*17%-30000=5700元
消费税=(10000+10000/2)*5%=750元