Question

会计分录

甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，商品销售价格中均不含增值税税额，按每笔销售分别结转销售成本。该公司2011年发生经济业务如下：
1、 以交款提货方式向A公司销售商品一批，该批商品的销售价格为4万元，实际成本为3.4万元。提货单和增值税专用发票以交A公司，款项已收到存入银行。
2、 该年9月10日向B公司销售一批零配件，该批零配件的销售价格为100万元，实际成本为80万元，增值税专用发票及提货单已交给B公司，B公司已开出承兑的商业汇票，该商业汇票期限为三个月到期日为12月10日。
3、 其他相关资料：
除上述经济业务外，甲公司2011年其他账户余额如下:
账户名称 借方余额（万元） 贷方余额（万元）
其他业务收入 2
营业外收入 20
营业外支出 40
营业税金及附加 10
管理费用 5
财务费用 1
一、 编制业务1、2的会计分录。
二、 计算甲公司2011年营业利润、利润总额。
三、 计算2011年应交所得税（该公司适用的所得税税率为25%，本期无任何纳税调整事项）并编制应交所得税的会计分录。
四、 计算甲公司2011年净利润。

Answer 1

1、借：银行存款 4.68
贷：主营业务收入 4
应交税费--增值税--销项税额0.68
借：主营业务成本 3.4
贷：库存商品 3.4
2、借：应收票据 117
贷：主营业务收入100
应交税费--增值税--销项税额17
借：主营业务成本 80
贷：库存商品 80