Question

总公司与分公司的内部往来账怎么做分录

Answer 1

总公司账套一般会在“其他应收款”科目中设置“应收某分公司”二级科目，而分公司账套则在“其他应付款”科目中设置“应付总公司”。

1. 总公司向分公司拨款，会计处理为：

总公司账套

借：其他应收款——某分公司 100

贷：银行存款 100

分公司账套

借：银行存款 100

贷：其他应付款——总公司 100

2.分公司向总公司上交资金时，会计处理为：

总公司账套

借：银行存款 100

贷：其他应收款——某分公司 100

分公司账套

借：其他应付款——总公司 100

贷：银行存款 100

由于总公司账套的“其他应收款——某分公司”的科目余额永远等于分公司账套的“其他应付款——总公司”余额，所以在出具公司的汇总财务报表（总分支机构汇总报表）时，两个科目刚好可以互相抵消。