Question

华天公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税率17%，所得税税率25%，城建税教育费附加

华天公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税率17%，所得税税率25%，城建税教育费附加略。该公司2008年发生以下业务：
（1）销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。
（2）当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元，
（3）本年出租一台设备，取得租金收入8万元。
（4）本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。
（5）用银行存款支付销售费用1万元。
（6）在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入。
则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为：
（1）营业收入（ ）元；
（2）营业成本（ ）元；
（3）营业利润（ ）元；
（4）利润总额（ ）元；
（5）所得税费用（ ）元；
（6）净利润（ ）元。
（1）营业收入 =40+8=48万元
（2）营业成本=16+1=17万元
（3）营业利润=480000-170000-80000-20000-10000=200000元
（4）利润总额=200000+20000=220000元；
（5）所得税费用=220000×0.25=55000元；
（6）净利润=220000-55000=165000元
请问（3）营业利润=480000-170000-80000-20000-10000=200000元 其中 （ （-80000-20000-10000）这些数据是怎么得来的，谢谢！

Answer 1

（-80000-20000-10000）数据如下：
80000：管理人员工资
20000：计入管理费用折旧
10000：销售费用
思路：
1、在营业利润的计算过程中，计入生产人员和车间管理人员的工资已在成本中扣除。

回答如有帮助，请予以采纳。

Answer 2

原题：华天公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税率17%，所得税税率25%，城建税教育费附加略。该公司2008年发生以下业务：
（1）销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。
（2）当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元，
（3）本年出租一台设备，取得租金收入8万元。
（4）本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。
（5）用银行存款支付销售费用1万元。
（6）在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入。
则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为：
（1）营业收入（ ）元；
（2）营业成本（ ）元；
（3）营业利润（ ）元；
（4）利润总额（ ）元；
（5）所得税费用（ ）元
（6）净利润（ ）元。
答案：
(1)借：应收账款 46.8
贷：主营业务收入 40
应交税费 6.8
借：主营业务成本 16
贷：库存商品16
(2)借：生产成本 24
制造费用8
管理费用8
贷：应付职工薪酬40
（3）借：银行存款8
贷：其他营业收入8
（4）借：制造费用 5
管理费用2
其他业务支出1
贷：累计折旧8
（5）借：销售费用1
贷：银行存款1
（6）借：待处理财产损益2
贷：营业外收入2
营业收入=主营业收入+其他业务收入=40+8=48
营业成本=主营业成本+其他业务成本=16+1=17
营业利润=48-17-管理费用之和-销售费用=31-10-1=20
利润总额=20+营业外收入-营业外支出=20+2+0=22
所得税费用=22*0.25=5.5
净利润=22-5.5=16.5