甲公司2011年1月1日,购入面值为100万元,年利率为4%的A债券,取得时的价款是104万元,

(含已到付息期但尚未领取的利息4万元),另外支付交易费用0.5万元,甲公司将该项金融资产划分为交易性金融资产,2011年1月5日,收到购买时价款中所含的利息4万元,201... (含已到付息期但尚未领取的利息4万元),另外支付交易费用0.5万元,甲公司将该项金融资产划分为交易性金融资产,2011年1月5日,收到购买时价款中所含的利息4万元,2011年12月31日,A债券的公允价值为106万元,2012年1月5日,收到A债券2011年度的利息4万元,2012年4月20日甲公司出售A债券,售价108万元,甲公司出售A债券时确认投资收益的金额为多少万元?

怎么核算的,答案直接=108-104-4=8,不太懂为什么可能直接这样核算,麻烦谁帮我解释一下?谢谢!
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springn1
2014-01-20
知道答主
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出售A债券的分录,借:其他货币资金-存出投资款 108万 贷:交易性金融资产-成本 100 -公允价值变动 6 投资收益 2 同时 : 借:公允价值变动损益 2 贷:投资收益 2
投资收益=出手时的公允价值-初始入账价值
已宣告尚未发放的债券利息 和 投资时支付的相关交易费用都不含在交易性金融资产的成本中,所以2011年1月1日取得时交易性金融资产的成本=104-4=100
2011年12月31日,A债券的公允价值为 106万,公允价值增加了6万,此时分录为借:交易性金融资产-公允价值变动 6 贷:公允价值变动损益 6
2012年1月5日收到A债券2011年度的利息4万元,此时分录为:借:其他货币资金-存出投资款 4 贷:应收利息 4
2012年4月20日甲公司出售A债券的分录见上!
onepiece901116
推荐于2019-03-06
知道答主
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这是一种简便算法,即处置时的投资收益为处置收入与初始确认金额之差。这里的处置收入是108,初始确认金额是(104-4)万元。
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兰飞之恋34
2012-06-13
知道答主
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用公允价值把帐写出来,你就明白了
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