Question

财政学关于税收的例题，求解答！

例题：某企业为增值税一般纳税人，2011年5月份的生产经营业务如下：
（1）、销售甲产品给某市场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额60万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
（2）、销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
（3）、将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
（4）、购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用8万元，取得运输公司开具的普通发票。
（5）、向农业生产者购进农产品一批，支付价款25万元，支付的运费为7万元，取得合法的相关票据。本月下旬，将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
试计算该企业5月份应缴纳的增值税税额。（要求写出计算过程）

Answer 1

该企业5月份应缴纳的增值税税额的计算过程：
（1）、销售甲产品给某市场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额60万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。【销项税额=60*17%+5.85÷1.17*17%=11.05（万元）】
（2）、销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。【销项税额=29.25÷1.17*17%=4.25（万元）】
（3）、将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。【销项税额=40*（1+10%）*17%=7.48（万元）】
（4）、购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用8万元，取得运输公司开具的普通发票。【进项税额=10.2+8*7%=10.76（万元）】
（5）、向农业生产者购进农产品一批，支付价款25万元，支付的运费为7万元，取得合法的相关票据。本月下旬，将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。【进项税额=25*13%+7*7%=3.74（万元）；进项税额转出=25*13%+7*7%*20%=0.784（万元）】
【5月份应缴纳增值税=11.05+4.25+7.48-10.76-3.74+0.784=9.064（万元）】