Question

增值税问题

一般纳税人购进某国营农场自产玉米，收购凭证注明价款为65 830元，从某供销社（一般纳税人）购进玉米，增值税专用发票上注明销售额300 000元。
问：国营农场如何做会计分录？
购买方又如何做会计分录

Answer 1

国营农场 ：借：银行存款 65 830
贷：主营业务收入 56265
应交税费—应交增值税（销项税额）9565
购买方：借：原材料（库存商品）—国营企业 56 265
—x供销社 256 410
应交税费—应交增值税（进项税额） 53 154
贷：银行存款 365 830
如果价格都是含税的就如上，若不含税价格要另行计算

Answer 2

农产品适用13%的税率，进项税额=收购金额*税率=65830*13%=8557.90 因此，购买农场的自产玉米：借：原材料（库存商品） 57272.10 应交税费-应交增值税-进项税 8557.90 贷银行存款 65830

Answer 3

国营农场应该做的分录：
借：银行存款 65 830
贷：主营业务收入 58256.64【65830/（1+13%）】
应交税费—应交增值税（销项税额）7573.36