Question

请大家帮我解决一下这道会计题吧！急啊

六、某企业本月发生下列经济业务：
1、收到投资者投入资本100000元，存入银行；
2、以银行存款购进机器一台，金额40000元；
3、向银行借入流动资金借款60000元，存入银行；
4、购进材料30000元，增值税5100元，材料验收入库，货款未付；
5、向银行提取现金10000元；
6、以现金支付采购员出差备用金3000元；
7、以银行存款支付全年财产保险费18000元；
8、以现金支付办公用品费620元；
9、销售产品收入90000元，增值税15300元，货款存入银行；
10、生产产品领用材料30000元，生产车间一般消耗领用材料700元；
11、采购员出差回来，报销差旅费2850元，交回现金150元；
12、收到客户前欠货款20000元，存入银行；
13、计提本月折旧5000元，其中生产车间3500元，管理部门1500元；
14、向银行提取现金30000元，备发工资；
15、以现金发放本月工资30000元，其中：生产工人工资19000元、车间管理人员工资3000元、企业管理部门人员工资8000元；
16、以银行存款支付本月广告费650元；
17、本月制造费用7200元，转入生产成本；
18、本月完工产品交库，成本56200元；
19、计提本月利息750元；
20、摊销本月财产保险费1500元（计入管理费用）；
21、结转本月产品销售成本63200元；
22、计提本月应交销售税费，计城建税308元，教育费附加132元；
23、计提本月应交企业所得税1573.50元；
24、将本月损益类帐户发生额转入本年利润；
要求：A根据上述经济业务编制会计分录。
B编制试算平衡表，进行试算平衡。
C编制资产负债表及利润表。
会计分录：
试算平衡表
X年X月X日
会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额
借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方
库存现金 620
银行存款 114050
应收帐款 35000
其他应收款 1200
原材料 62400
库存商品 49500
待摊费用 0
固定资产 460000
累计折旧 125000
短期借款 90000
应付帐款 26000
应付职工薪酬 0
应交税费 13200
其他应交款 0
预提费用（应付利息） 1600
实收资本 300000
盈余公积 28000
本年利润 74000
利润分配 64970
生产成本
制造费用
主营业务收入
主营业务成本
营业务税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
所得税费用
合计 722770 722770

Answer 1

1.借：银行存款100000 2. 借：固定资产 40000 3.借：银行存款60000
贷：实收资本100000 贷：银行存款40000 贷：短期借款60000

4.借：原材料30000 5.借：库存现金10000
应交税费-应交增值税（进项税额）5100 贷：银行存款10000
贷：应付账款35100

6.借：其他应收款3000 7.借：管理费用18000 8.借：管理费用620
贷：库存现金3000 贷：银行存款18000 贷：库存现金620

9.借：银行存款105300 10.借：生产产品30000
贷：主营业务收入90000 制造费用700
应交税费-应交增值税（销项税额）15300 贷：原材料30700

11.借：库存现金150 12.借：银行存款20000 13.借：制造费用3500
管理费用2850 贷：应收账款20000 管理费用1500
贷：其他应收款3000 贷：累计折旧5000

14.借：库存现金30000 15.借：生产成本19000 16.借：销售费用650
贷：银行存款30000 制造费用3000 贷：银行存款650
管理费用8000
贷：应付职工薪酬-职工工资 30000

17.借：生产成本7200 18.借：库存商品56200 19.借：财务费用750
贷：制造费用7200 贷：生产成本56200 贷：应付利息750

20.借：管理费用1500
贷：待摊费用1500

21.借:本年利润 22.借：营业税金及附加-城建税
-教育税附加
贷：销售费用 贷：应交税费-城建税
-教育税附加
23.借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税

Answer 2

1.借：银行存款100000 2. 借：固定资产 40000 3.借：银行存款60000
贷：实收资本100000 贷：银行存款40000 贷：短期借款60000

4.借：原材料30000 5.借：库存现金10000
应交税费-应交增值税（进项税额）5100 贷：银行存款10000
贷：应付账款35100

6.借：其他应收款3000 7.借：管理费用18000 8.借：管理费用620
贷：库存现金3000 贷：银行存款18000 贷：库存现金620

9.借：银行存款105300 10.借：生产产品30000
贷：主营业务收入90000 制造费用700
应交税费-应交增值税（销项税额）15300 贷：原材料30700

11.借：库存现金150 12.借：银行存款20000 13.借：制造费用3500
管理费用2850 贷：应收账款20000 管理费用1500
贷：其他应收款3000 贷：累计折旧5000

14.借：库存现金30000 15.借：生产成本19000 16.借：销售费用650
贷：银行存款30000 制造费用3000 贷：银行存款650
管理费用8000
贷：应付职工薪酬-职工工资 30000

17.借：生产成本7200 18.借：库存商品56200 19.借：财务费用750
贷：制造费用7200 贷：生产成本56200 贷：应付利息750

20.借：管理费用1500
贷：待摊费用1500

【【【【【眼花了@~@】】】】】
【【【【【【话说：打字好辛苦的、、、我还是学生 明天还要上课呢...】】】】】】
【【【嫩给分么，，，，嫩加分么 我也不容易啊】】】

追问

那个试算平衡怎么算啊！我就是试算平衡老是不平啊，分录我会啊！

追答

先看那账户是属于什么类的
期初余额+本期发生额
如：【库存现金是资产类的】库存现金的期末余额=期末余额+ 本期借方发生额-本期贷方发生额【一个个科目去找库存现金】
之后的也差不多

追问

那累计折旧和待摊费用，还有盈余公积，销售费用，本年利润和利润分配的期末余额要记哪方啊

Answer 3

新《企业会计准则-基本准则》规定的会计计量属性有历史成本，重置成本，可变现净值，现值和公允价值五种。1.历史成本（实际成本）在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量。 2.重置成本。（现行成本）资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。 3.可变现净值。 资产按照其正常对外销售所能收到现金或现金等价物的金额扣减该项资产至完成任务时估计将要发生的成本，估计的销售费用以及相关税费后的金额计量。 4.现值 资产按照预计从其持续使用和最终处置所产生的未来净现金流入量的折现金额计量。 5.公允价值。资产和负债按照在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量。 企业在对会计要素进行计量时，一般应采用历史成本，采用重置成本，可变现净值，现值，公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素能够取得并可靠计量。 我知道的就这些，希望对你有所帮助。