求会计专业高手帮忙解题

求会计专业高手帮忙解题某企业2015年度有关企业所得税的会计资料如下:⑴全年利润总额98000元,营业收入560000元。⑵全年工资总额150000元,福利费支出1000... 求会计专业高手帮忙解题某企业2015年度有关企业所得税的会计资料如下:
⑴全年利润总额98000元,营业收入560000元。
⑵全年工资总额150000元,福利费支出10000元,职工教育经费支出3000元。
⑶从其他公司拆借1年期流动资金100000元,支付利息12000,同期银行流动资金贷款率为8%。⑷全年业务招待费支出40000元。
⑸因涉嫌偷税被税务局罚款2000元。
⑹通过民政局向灾区捐款20000元,为文化节赞助1000元。
⑺本年投资收益为:从入股企业分得股利2000元,购买国债利息收入1000元。
⑻转让一项专利技术净收益10000元。
⑼上年亏损20000元。
⑽年内已预缴所得税20000元。
所得税税率25%
①要求计算本年度应纳税所得税税额。
②应退,补税额?
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金剑走偏锋
2018-05-13 · 知道合伙人金融证券行家
金剑走偏锋
知道合伙人金融证券行家
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从事财务工作20年,其中增值税一般纳税人从业经历10年。

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⑴全年利润总额98000元,营业收入560000元。
⑵全年工资总额150000元,福利费税前扣除限额:150000X14%=21000元,实际支出10000元,可全部税前扣除,不做调整,职工教育经费税前扣除限额:150000X2.5%=3750元,实际支出3000元可全部税前扣除,不做调整。
⑶从其他公司拆借1年期流动资金100000元,同期银行流动资金贷款率为8%,利息支出允许税前扣除限额:100000X8%=8000元,支付利息12000,超出限额,需要调增应纳税所得额12000-8000=4000元。
⑷全年业务招待费支出40000元,税前扣除限额1:40000X60%=24000元,税前扣除限额2:560000X0.5%=2800元,允许税前扣除2800元,调增应纳税所得额:40000-2800=37200元。
⑸因涉嫌偷税被税务局罚款2000元,全部不允许税前扣除,调增应纳税所得额2000元。
⑹通过民政局向灾区捐款20000元,为文化节赞助1000元,公益性捐赠税前扣除限额:98000X12%=11760元,调增应纳税所得额:20000+1000-11760=9240元。
⑺本年投资收益为:从入股企业分得股利2000元,购买国债利息收入1000元,免征企业所得税,凋减应纳税所得额3000元。
⑻转让一项专利技术净收益10000元,免征企业所得税,调减应纳税所得额10000元,
⑼上年亏损20000元,可在本年度税前弥补。
本年度应纳税所得额:98000+4000+37200+2000+9240-3000-10000-20000=117440元,
应缴纳企业所得税:117440X25%=23488元,
⑽年内已预缴所得税20000元,需补缴税款23488-20000=3488元。
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