Question

关于收入，费用和利润的会计问题

某企业生产甲乙产品，甲产品单位售价80，单位成本45元，乙产品单位售价50元，单位成本33元，该企业为一般纳税人，增值税税率17%，2008年12月份甲乙两产品销售情况如下：
1、收到B公司汇来预付货款30000元
2、发出B公司预定甲产品100件，代垫运杂费100元，所汇剩余货款退回B公司
3、上月销售的甲产品50件因质量问题发生退货，购货单位交来税务机关开具的进货退货证明单，该批产品的原价款为4000元，增值税额为680元，该企业用银行存款支付退回产品的货款及增值税税额，退回产品已验收入库。

Answer 1

1、收预付货款，销售尚不成立，确认一项负债。
借：银行存款30 000
贷：预收账款——B公司30 000
2、发出B公司甲产品，确认收入并结转销售成本。退回剩余货款结清预收款。
借：预收账款——B公司 9 460
贷：主营业务收入 8 000（80*100）
应交税费——应交增值税（销项税额）1 360
银行存款100（代垫的运费）
借：主营业务成本——甲产品4 500（45*100）
贷：库存商品——甲产品4 500
借：预收账款——B公司20 540（＝30000-9 460）
贷：银行存款20 540
3、退货，开出红字增值税票，冲减收入和成本。
借：主营业务收入4 000
应交税费——应交增值税（销项税额）680
贷：银行存款 4 680
借：库存商品——甲产品2 250（45*50）
贷：主营业务成本2 250