Question

会计考试试题

2.某居民企业2015年度生产经营情况如下
(1)销售收入4500万元; 销售成本2000万元;实际缴纳的增值税700万元，营业税金及附加80万元。
(2)其他业务收入300万元。
(3)销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。(4)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元。(5)财务费用80万元。
(6)营业外支出30万元， 其中包括向供货商支付违约金5万元、接受工商局罚款1万元、通过市民政部门向灾区捐赠20万元。
(7) 投资收益18万元，其中包括从直接投资的外地居民企业分回的税后利润17万元(该居民企业适用的企业所得税税率为巧%)和国债利息收入1万元。
已知:该企业账面会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税巧7万元。则该企业2015年度应(退)补的企业所得税税额?

Answer 1

广告费和业务宣传费扣除限额=（4500＋300）×15%=720（万元）；
广告费和业务宣传费应调增的应纳税所得额=800＋20－720=100（万元）；
销售（营业）收入×5‰=（4500＋300）×5‰=24（万元）；
业务招待费×60%=50×60%=30（万元）；
业务招待费扣除限额为24万元，应调增的应纳税所得额=50－24=26（万元）；

向供货商支付的违约金5万元可以在税前扣除，无需进行纳税调整；
工商局罚款1万元属于行政性罚款，不得税前扣除，应调增应纳税所得额1万元；
公益性捐赠扣除限额=628×12%=75.36（万元），该企业实际捐赠额为20万元，无需进行纳税调整；
居民企业直接投资于其他居民企业的投资收益17万元属于免税收入；国债利息收入1万元属于免税收入；
该企业2度应纳税所得额=628＋100＋26－20＋1－18=717（万元）。
该企业2014年度应纳企业所得税=717×25%=179.25（万元）。
（3）该企业2014年度应补缴的企业所得税税额=179.25－157=22.25（万元）。

Answer 2

只要把初级会计实务和经济法基础这两本书看透，再买两本配套习题解析一类的就好。考初级主要就是做题目，考来考去都是那些题。如果你想考初级的，就要下真功夫去学，如果报着一丝侥幸去学习的话，那么一定在分数的左边缘线上，会计考试就是这样，而且题量也很大，你必须在独立完成单元练习后，然后做模似考试题，而且必须设时间，因为一般情况下在考试的时候，不是学生不会答，而是做题速度太慢，导致大分数的题答不完，所以先做大分题也是一种考试技巧，为的是重要的大的分数不丢！
有时间参加一个初级补习班是最好的，老师在临考前会做出章节重点。。。
不过我相信功夫不负有心人，只要你努力看书（书最少要看3遍）多做练习，一定会考上的，因为初级都是一些最基础的概念和会计分录等。。。

Answer 3

只要把初级会计实务和经济法基础这两本书看透，再买两本配套习题解析一类的就好。考初级主要就是做题目，考来考去都是那些题。如果你想考初级的，就要下真功夫去学，如果报着一丝侥幸去学习的话，那么一定在分数的左边缘线上，会计考试就是这样，而且题量也很大，你必须在独立完成单元练习后，然后做模似考试题，而且必须设时间，因为一般情况下在考试的时候，不是学生不会答，而是做题速度太慢，导致大分数的题答不完。