Question

会计中的借贷关系不是很清楚，有谁可以帮我解决一个题目吗？

某企业3月份发生如下经济业务：1、预付下季度房租20000元。2、收到3月销售商品货款25000元，款项已存入银行。3、购买1000元的办公用品。4、预收购货方定金12000，货物尚未发送。以权责发生制为计算基础时，3月份的收支净额是多少？
另外补充一下计算方法或者是分录。非常感谢！

提示借贷有风险，选择需谨慎

Answer 1

权责发生制是跟收付实现制相对应的，意思是说：在本期内已经收到和已经发生或应当负担的一切费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理；反之，凡不属于本期的收入和费用，即使款项在本期收到或付出，也不应作为本期的收入和费用处理。
对于题目来说：1、预付下季度房租20000元。因为本项支出是负担的4-6月份房租，所以即使3月份指出但按权责发生制为计算基础的话，不属于3月份支出；同理4、预收购货方定金12000，货物尚未发送，收取的定金属于销售货物的一部分，现在货物尚未发送，即使款项已收到也不做本期的收入。
所以3月份的净收支=25000-1000=24000元。
（初次接触可能会不太理解，随时可以问我~~）

Answer 2

首先，这家企业是一般纳税人还是小规模的，还有就是生产的还是商贸的，会计科目就取决于你的企业性质：（以下我是先按照商贸类型的来做，如果是生产的就涉及到制造费用等科目）
1.预付房租时：
借：待摊费用 20000（因为是预付，所以采用下季度每月进行摊销）
贷：库存现金/银行存款 20000

题外话-每月的摊销分录 20000/3≈6666.67元/月
借：管理费用/制造费用-房租 6666.67
贷：待摊费用 6666.67

2.收到货款

借：银行存款 25000
贷：主营业务收入 21367.52（eg.现在为含税收入，而且已经开票的情况下）
应交税费-销项税额 3632.48

3.借：管理费用-办公费 1000
贷：库存现金 1000

4.借：库存现金 12000
贷：预收账款 12000
收支净额应该是=25000-20000-1000=4000
我是这么理解的，希望对你有帮助~

追问

谢谢您的解答。但是答案给的是24000，没有解析过程，是不是您考虑的太复杂了呀？

追答

没有复杂，这是分录，我只是一步一步写给你了，那就是房租不算在当期收支里面了~预付的不算~我是按照实际的工作经验来做的，书我做不来~