Question

小规模纳税人怎么申报纳税？

本人新手，第一次接触这类东西，现在想请教下小规模纳税人健康咨询行业每个月需要申报哪些税种，需要在什么时间段申报什么税，在什么地方可以查看到，申报的流程是什么，该怎么去申报？麻烦知道的大神详细解答一下，万分感谢！！

Answer 1

1、小规模纳税人一般以1个月或者1个季度为1个纳税期，自期满之日起15日内申报纳税，即每月15号为申报的最后一日。实行按季纳税的增值税小规模纳税人，自2019年1月1日开始，如果在预缴地实现的季销售额未超过30万元，则不用预缴增值税，已预缴税款的，则可以申请退税。

　　2、小规模纳税人若是发生销售退回的，则以本期实际销售额扣减销售退回相应的销售额，确定能否适用10万元以下免税政策。

　　3、如果小规模纳税人当期销售额超过10万（按季30万），确定征收率后，应准确填写 《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》对应栏次；如果小规模纳税人当期销售额没有超过10万（按季30万），则在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》免税销售额相关栏次填入当期销售额。

　　4、小规模纳税人须符合以下条件：

　　(1) 年销售额在规定标准以下；

　　(2)不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额；

　　(3)不能按规定报送有关税务资料。

Answer 2

小规模增值税申报流程如下：1、报税的话，分国税申报和地税申报；2、网上申报的话，国税登陆国家税务局网站网上办税大厅；3、记账是需要财务专业知识的，如果你有从业资格证的话，你就基本明白怎么记账了。

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Answer 3

你登录当地的税务局网上申报系统 然后用你们的统一信用号码登录，然后进去页面中下有个提示，提示的内容就是当月需要申报的内容。现在报税简单多了，所有的数据都已经全部系统导入了，你只需要核对就是了，然后点保存申报就好。

追问

感谢感谢！主要是以前没有接触过这类的东西，不知道该怎么去弄，想和您在请教下，有需要申报的时候在电子税务局的报税界面待办事项里是不是就会有提示，按照季度报税的话我只需要每三个月关注一下电子税务局的待办事项就可以吗？需不需要每个月填写什么单据之类的？谢谢谢谢！主要是我不明白该在什么时候在什么地方要填写什么东西，就很迷茫，请您在回答一下，谢谢！

Answer 4

一、 小规模纳税人涉及的税种和税率的问题
涉及到许多的财税政策，几句话也说不清。大致通用的税种、税率和计算公式如下：
小规模纳税人涉及的税种和税率及计算公式
一、小规模纳税人涉及的税种和税率及计算公式
1 增值税.小规模纳税人税率为3%.
2 城建税(增值税+消费税)纳税额*适用税率,这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%,在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%,不在市区、县城、镇的税率为1%.
3 教育附加费(增值税+消费税)纳税额*3%.
4 地方教育费附加(增值税+消费税)纳税额*1%.
5 水利建设基金(增值税+消费税)纳税额*1%.
6 企业所得税
按财税[2019]13号 财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知中二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
7 基本计算公式:应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额.应纳所得税=应纳税所得额*税率.
8、印花税
9、代扣代缴个人所得税。
还有一些地方的如残疾人保障基金，要看各地的减免政策是否交纳。
二、申报时间
税务局网站会发通告。如《国家税务总局贵州省税务局关于明确2020年度申报纳税期限的通告》。再者，在各省的“电子税务局”平台，都会给单位设定申报的时间。
三、申报流程
大致申报操作流程（步骤）：1.进入申报系统；2. 身份验证；3. 保存企业基本信息；4. 填写申报表；5.申报财务报表；6.申报税务报表；7.实时扣款；8.查看申报，扣款结果；9.打印报表。
现在申报一般都是网上的电子税务局办理。除非出现特殊情况才到大厅去作人工处理。
没想象的那么复杂，依规矩一步步操作就行。电子税务系统都会给设定什么税种，什么申报时间、什么报表等等。

追问

感谢感谢！主要是以前没有接触过这类的东西，不知道该怎么去弄，想和您在请教下，有需要申报的时候在电子税务局的报税界面待办事项里是不是就会有提示，按照季度报税的话我只需要每三个月关注一下电子税务局的待办事项就可以吗？需不需要每个月填写什么单据之类的？谢谢谢谢！主要是我不明白该在什么时候在什么地方要填写什么东西，就很迷茫，请您在回答一下，谢谢！