Question

关于增值税销项税额的税收筹划主要从哪些方面进行筹划?

Answer 1

对销项税额的筹划关键在于销售额。对销售额可从以下几方面进行筹划：

　　1）注意价外收费

　　价外收费应当换算为不含税销售额后征收增值税。

　　比如，在带包装物销售的情况下，尽量不要让包装物作价随同货物一起销售，而应采取收取包装物押金的方式，且包装物押金应单独核算。

　　2）选择适当的销售方式

　　采取合法的价格折扣销售方式，只要折扣额和销售额开在同一张发票上，就可以按折扣后计算应税销售额，而采用实物折扣销售方式，则不能扣减折扣额，应当照章征收增值税。

　　3）把好自产自用关

　　自产自用用于本企业连续生产应税项目的，自产自用环节免纳增值税。因此，尽可能将自产的货物，用于本企业继续生产加工，可减少或延缓对外销售，达到节税或缓税的目的。

　　4）及时冲减销售额和销项税额

　　纳税人因销货退回或折让而退还购买方的价款和增值税额，应及时从当期的销售收入和销项税额中抵扣，避免无谓的纳税。

Answer 2

这个式子是不对的。
月末，企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目，借记"应交税费--应交增值税（转出未交增值税）"科目，贷记"应交税费--未交增值税"科目。
未交增值税额＝应交增值税额-已交增值税额